2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-09-29)

发布时间：2020-09-29

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率16%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为（）万元。（企业按直线法计提折旧）【单选题】

A.124.00

B.135.62

C.137.60

D.140.00

正确答案:A

答案解析:改造后年折旧额=（1000-1000÷10×8-30+350+100）÷（2+3）=124（万元）。【提示】变价收入应冲减在建工程成本，自产货物用于动产的在建工程，增值税不视同销售，不用计算增值税销项税额。

2、方先生取得的股息所得应缴纳个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.250

C.500

D.1000

正确答案:C

答案解析:方先生因持有该股票而分得的股息5000元应缴纳个人所得税=5000×50%×20%=500（元）。

3、下列车船应缴纳车船税的有（ ）。【多选题】

A.插电式混合动力汽车

B.事业单位班车

C.检察院领取警用牌照的车辆

D.挂车

E.养殖渔船

正确答案:B、D

答案解析:插电式混合动力汽车、警用车船、养殖渔船均属于免税车船。

4、中国公民王某为某出版社专业作者。2019年12月5日该出版社出版了王某的一部长篇小说，支付稿费30000元；12月16日王某从电视剧制作中心获得剧本使用费60000元；12月25日王某将其另一部作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入20000元；当月王某还为另一出版社审稿，取得审稿收入3800元。2019年12月王某应预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.20520

B.16725

C.15945

D.16760

正确答案:D

答案解析:2019年12月王某应预缴个人所得税=30000×（1-20%）×70%×20%+60000×（1-20%）×20%+20000×（1-20%）×20%+（3800-800）×20%=16760（元）。

5、B分支机构分摊预缴2019年第二季度企业所得税时，实际预缴的税款为（ ）万元。【客观案例题】

A.68.75

B.74.375

C.80

D.5.625

正确答案:C

答案解析:会计人员自行计算的B机构分摊比例为55%，则B机构第一季度预缴税款=1000×50%×55%×25%=68.75（万元）。B机构第一季度实际应预缴的企业所得税=1000×50%x59.5%×25%=74.375（万元），则B机构第一季度少缴税款=74.375-68.75=5.625（万元），应在第二季度预缴时补缴。第二季度B机构应预缴税款应为74.375万元加上应补缴的税款。则B分支机构第二季度实际预缴的税款=74.375+5.625=80（万元）。

6、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不包括（ ）。【单选题】

A.德资高新技术企业

B.法院下属的印刷厂

C.集体生产企业

D.个人独资企业

正确答案:D

答案解析:个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人。

7、陆某从M和N公司取得的工资薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.20675

B.18090

C.29200

D.33775

正确答案:B

答案解析:1-2月个税=[（5000+4000-3500）×20%-555]×2=1090（元）3-11月份工资所得个税=[（5000+6000-3500）×20%-555]×9=8505（元）12月工资个税和监事费个税=（5000+6000+30000-3500）×30%-2755=8495（元）合计为1090+8505+8495=18090（元）

8、下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有（ ）。【多选题】

A.基本工资

B.奖金

C.生育保险费

D.非现金形式的劳动报酬

E.福利费支出

正确答案:A、B、D

答案解析:工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

9、下面说法符合城镇土地使用税规定的有（ ）。【多选题】

A.某商店已经领取土地使用证，应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据

B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税

C.某饭店尚未领取到土地使用证书，以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的人民政府确定

E.纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税

正确答案:A、C、D

答案解析:税法规定，纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发土地使用证所确认的土地面积为准；尚未核发的土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

10、下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（ ）。【单选题】

A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现

B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现

C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现

D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现

正确答案:A

答案解析:选项A，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或者协议约定的价款和付款日期确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日期确认收入的实现。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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