2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-02-01)

发布时间：2020-02-01

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许直接扣除的有（ ）。【多选题】

A.企业为建造固定资产发生的合理的借款费用

B.固定资产竣工结算并交付使用之后发生的借款费用

C.企业在生产经营活动中发生的借款费用

D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

正确答案:B、C、D

答案解析:企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除；企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。

2、下面说法符合城镇土地使用税规定的有（ ）。【多选题】

A.某商店已经领取土地使用证，应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据

B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税

C.某饭店尚未领取到土地使用证书，以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的人民政府确定

E.纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税

正确答案:A、C、D

答案解析:税法规定，纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发土地使用证所确认的土地面积为准；尚未核发的土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

3、某企业拥有一处原值1000万元的房产，2018年7月1日用于对外投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年，该企业当年取得固定收入50万元，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业上述房产2018年应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.6.0

B.9.6

C.10.8

D.15.6

正确答案:C

答案解析:该企业上述房产2018年应缴纳房产税=1000×（1-20%）×1.2%÷12×6+50×12%=10.8（万元）。

4、依据企业所得税法的规定，下列所得不属于来源于中国境内所得的是（）。【单选题】

A.位于美国的某企业在山东销售一批货物给英国一家公司

B.位于我国的外商投资企业分配股息、红利给外国投资者

C.某外商投资企业转让位于杭州的某处厂房给其他企业

D.美国某企业支付给我国境内企业的一笔租金

正确答案:D

答案解析:租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，选项D负担、支付所得的企业所在地为美国，属于来源于美国的所得。

5、根据车船税的相关规定，下列车辆以“每辆”作为计税单位的有（ ）。【多选题】

A.小客车

B.载客电车

C.载货汽车

D.摩托车

E.挂车

正确答案:A、B、D

答案解析:载客汽车（包括电车）、摩托车，以“每辆”为计税单，征车船税；客货两用车、载货汽车、挂车以整备质量每吨为计税单位计征车船税。

6、业务（3）应纳的印花税是（ ）元。【单选题】

A.110

B.115

C.220

D.225

正确答案:B

答案解析:与C企业签订协议，租期不确定，先按照5元贴花。融资租赁业务应纳的印花税=2200000×0.05‰=110（元）
应纳印花税=110+5=115（元）

7、根据车船税的征收管理，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.依法不需要办理登记的车船，应在车船的所有人或者管理人所在地缴纳车船税

B.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

C.已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人不再向税务机关申报缴纳车船税

D.在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴纳车船税，同时也不退税

E.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

正确答案:A、B、C、D

答案解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

8、根据企业所得税法的规定，以下所得中可以免征或减征企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.林场销售原木的所得

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D.销售水产品的渔场

E.销售安全生产设备的所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业所得税法规定，企业的下列所得，可以免征或减征企业所得税：
（1）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（2）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
（3）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（4）符合条件的技术转让所得；
（5）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得。

9、下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权转让合同

B.商品房销售合同

C.专利申请权转让合同

D.个人无偿赠与不动产登记表

E.非专利技术转让所书立的合同

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C、E按照“技术合同”贴花缴纳印花税。

10、下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有（ ）。【多选题】

A.奥运冠军获得政府奖励的住房

B.高等院校受赠的用于教学的土地

C.农民承包荒山用于放牧

D.企业承受个人用于抵偿债务的房产

E.非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属

正确答案:A、D

答案解析:选项B：事业单位承受土地、房屋用于教学、科研的，免征契税；选项C：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项E：非公司制企业整体改建成股份有限公司，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；选项AD：以获奖方式取得和抵债取得的房屋均要缴纳契税。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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