2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-05-22)

发布时间：2020-05-22

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.编剧从任职单位取得的剧本使用费

B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

D.出版社的专业作者撰写，编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

正确答案:B、C、E

答案解析:从2002年5月1日起编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得，选项A不符合题意；出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税，选项D不符合题意；选项B、C、E，均属于税法明确作为工资薪酬项目征税的所得，符合题意。

2、下列纳税人不得适用核定征收企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.信用社

B.税务师事务所

C.上市公司

D.化工制造企业

E.专门从事股权转让的企业

正确答案:A、B、C、E

答案解析:依据国税函〔2009〕377号的规定，不得采用核定征收的“特殊行业、特殊类型纳税人”包括：（一）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第26条规定免税收入优惠政策的企业）；（二）汇总纳税企业；（三）上市公司；（四）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；（五）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；（六）国家税务总局规定的其他企业。

3、一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。【单选题】

A.居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得

B.中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D.转让中国境内的建筑物转让给外国人取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。

4、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。【多选题】

A.发生的合理的劳动保护支出

B.转让固定资产发生的费用

C.合理范围内的销售佣金

D.未经税务机关核准的准备金支出

E.企业营业机构之间支付的租金

正确答案:A、B、C

答案解析:未经核定的准备金支出不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金不得扣除。

5、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。【多选题】

A.个体工商户业主的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，均应按照发生额的60%扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除

E.通过中国境内非营利性的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

正确答案:C、D

答案解析:选项A：个体工商户业主的工资支出不得税前扣除；选项B：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项E：个体工商户将其所得通过中国境内非营利性的社会团体向社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除（另有规定的除外）。

6、下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.农村工厂用地

B.市区农副产品加工场地

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地

D.房地产开发企业建造的商品房用地

E.企业新购置的尚未核发土地使用证书的厂房用地

正确答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在农村地区的房地产不是城镇土地使用税的征税范围；农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地应缴纳城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章纳税；房地产开发企业建造的商品房用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地都应按规定征税；企业新购置的尚未核发土地使用证书的厂房用地，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用权证后再作纳税调整。

7、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.占用菜地开发园地

B.军事训练场占用耕地

C.临时占用耕地

D.农村居民占用耕地新建住宅

E.占用果园开发田地

正确答案:B、C、D

答案解析:耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。

8、根据企业所得税法相关规定，下列说法中不正确的是（ ）。【单选题】

A.企业因雇用临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额

B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不可以税前扣除

C.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除

D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的准予在企业所得税前据实扣除

正确答案:B

答案解析:B选项企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

9、下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算

B.企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得

C.企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税

D.搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投入使用后，不得继续计提折旧或摊销费用

正确答案:D

答案解析:搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，可以继续计提折旧或摊销费用。

10、下列关于耕地占用税的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.耕地占用税由税务机关负责征收

B.纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税

C.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税

D.建设直接为农业生产服务的生产设施占用牧草地的，征收耕地占用税

E.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收

正确答案:A、B、C、E

答案解析:占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非率业建设的，比照暂行条例的规定征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用前款规定的农用地的，不征收耕地占用税。所以选项D不符合政策规定。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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