2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-12-08)

发布时间:2020-12-08


2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中,不正确的有( )。【多选题】

A.个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收

B.个人取得的财产转租收入,允许扣除向房屋出租方支付的租金

C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭证为依据,对无产权凭证的,以领取租金的个人为纳税义务人

D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时,产权所有人死亡,在未办理产权继承手续期间,该财产出租而有租金收入的,由主管税务机关根据实际情况确定

E.个人按市场价格出租住房的所得,计算的个人所得税适用10%的优惠税率

正确答案:A、C、D

答案解析:选项A应该按照财产租赁所得征收;选项C由主管税务机关根据实际情况确定;选项D才是以领取租金的个人为纳税义务人。

2、根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中正确的有( )。【多选题】

A.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的账面价值为计税基础

C.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

D.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

E.自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B,通过债务重组方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;选项E,自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。

3、某市一公司2018年末建造办公楼,房产建筑面积为1500平方米,建筑成本为105万元,不包括土地价值。该宗地为本年新征,总占地面积3125平方米,土地单价为每平方米150元,容积率为0.48(容积率为宗地建筑面积与土地面积的比值),使用年限为50年,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。计算该公司2018年应该缴纳的房产税( )。【单选题】

A.12757.5

B.12600

C.10710

D.12710

正确答案:B

答案解析:房产税的计税房屋原值=1050000+1500×2×150=1500000(元)应缴房产税=1500000×(1-30%)×1.2%=12600(元)

4、业务(4)应纳的印花税是( )元。【单选题】

A.300

B.400

C.900

D.1500

正确答案:A

答案解析:证券交易印花税按1‰征收,并采用单边收取的征收方式。证券转让应纳印花税=300000×1‰=300(元)

5、王某每月应当缴纳个人所得税( )元。【单选题】

A.345

B.1280

C.1325

D.1370

正确答案:A

答案解析:王某取得的奶休工资免征个人所得税,退休后从其他单位获取的报酬应当按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。王某每月缴纳的个人所得税=(8000-3500)×10%-104=345(元)

6、下列所得项目中,采用代扣代缴方式征收个人所得税的有( )。【多选题】

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户的生产经营所得

E.工资薪金所得

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个体工商户从事生产经营的所得,采用自行申报纳税的方式。

7、下列关于企业所得税法的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的,应当自项目合同或协议签订之日起30日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

B.对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税

C.软件企业享受定期减免税优惠的期限应当连续计算,不得因中间发生亏损或其他原因而间断

D.自2013年1月1日起,居民企业从事符合规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目,可依法享受“二免三减半”的企业所得税优惠政策

E.在我国未设立机构场所的非居民企业,取得相关所得,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额

正确答案:A、B、C、E

答案解析:自2013年1月1日起,居民企业从事符合规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目,可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。

8、根据规定,在吨税执照期限内,应税船舶发生下列(   )情形的,海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限。【多选题】

A.避难、防疫隔离、修理,并不上下客货

B.军队、武装警察部队征用

C.除非机动驳船外的非机动船舶

D.自境外以继承方式取得船舶所有权的空载船舶初次进口到港

E.吨税执照期满后24小时内不上下客货

正确答案:A、B

答案解析:选项C、D、E属于免征优惠

9、按照城镇土地使用税的有关规定,下列用地可免征土地使用税的有( )。【多选题】

A.从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地

B.石油地质勘探、钻井、井下作业、油田地面工程等施工临时用地

C.人民银行总行自用的土地

D.中国石油天然气总公司职工和家属居住的简易房屋用地

E.公共租赁住房建成后占地

正确答案:B、C、D、E

答案解析:从事热力生产但不直接向居民供热的企业用地,不免征城镇土地使用税。

10、下列说法中关于印花税票表述错误的是( )。【单选题】

A.印花税票可以委托单位或个人代售,并由税务机关支付手续费,支付来源从实征印花税款中提取

B.代售单位要指定专人负责办理印花税票的领、售、存和交款等项代售业务

C.代售单位所售印花税票取得的税款,无须专户存储

D.代售户要建立印花税票领、售、存情况的登记、清点、检查制度

正确答案:C

答案解析:代售单位所售印花税票取得的税款,须专户存储,并按照规定的期限,向当地税务机关结报,或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

A、B两家公司为不具有关联方关系的相互独立的公式。A公司于2×19年2月1日以本公司的无形资产对B公司投资,取得B公司60%的股权,对B公司具有控制。A公司的无形资产原值为1500万元,已摊销300万元,已计提减值准备100万元,2月1日该无形资产公允价值为1300万元。B公司2×19年2月1日所有者权益的账面价值为2000万元,可辨认净资产的公允价值为2400万元。假设不考虑相关税费。则A公司该项长期股权投资的初始投资成本为( )万元。

A.1440
B.1100
C.1200
D.1300
答案:D
解析:
非同一控制下的企业合并,购买方应在购买日按合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方在购买日付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值。则A公司该项长期股权投资的初始投资成本为1300万元。

长江公司拟加盟某快餐集团,加盟经营协议期限15年,加盟时一次性支付450万元加盟费,加盟期内,每年按年营业额的10%向快餐集团支付特许经营权使用费和广告费,甲公司预计将于2017年12月31日正式加盟,目前正进行加盟店2018年度的盈亏平衡分析。
其他相关资料如下:
(1)餐厅面积400平方米,仓库面积100平方米,每平方米年租金2400元。
(2)为扩大营业规模,新增一项固定资产,该资产原值300万元,按直线法计提折旧,折旧年限10年(不考虑净残值)。
(3)快餐每份售价40元,变动制造成本率50%,每年正常销售量15万份。
假设固定成本、变动成本率保持不变。
要求:根据上述资料回答下列问题。
(4)如果计划目标税前利润达到100万元且快餐销售量达到20万份,则加盟店可接受的快餐最低销售价格为(  )元。

A.25
B.30
C.35
D.40
答案:C
解析:
单价×(1-50%-10%)×20-180=100,可以接受的最低单价=35(元)。

根据民法基本理论,下列关于民法特征和基本原则的表述中,错误的是( )。

A.民法是平等者之间的法律
B.民法是权利法,主要是任意性规范
C.公序良俗原则是对民事主体的内在要求
D.诚信原则体现了道德规范的法律化
答案:C
解析:
本题考核民法的特征和基本原则。公序良俗原则是对民事主体的外在要求,而诚信原则是对民事主体的内在要求。

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