2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-03-21)

发布时间：2020-03-21

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地不得享受免税待遇的是（ ）。【单选题】

A.各种采油（气）井、注水（气）井、水源井用地

B.军队举办的企业用地

C.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地

D.港口的码头用地

正确答案:B

答案解析:各种采油（气）井、注水（气）井、水源井用地、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地、港口的码头用地，均可以免征城镇土地使用税；军队举办的企业用地，需要依照规定征收城镇土地使用税。

2、某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元；与丁公司签订运输合同，注明运输费用4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.1800

B.1815

C.2115

D.2120

正确答案:B

答案解析:（1）为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税=（4000000-1000000）×0.3‰=900（元）
（2）销售合同应纳的印花税=3000000×0.3‰=900（元）
（3）货物运输合同，不含所运货物的金额、装卸费和保险费。运输合同应纳的印花税=（4-0.5-0.5）×10000×0.5‰=15（元）
（4）该企业应缴纳印花税=900+900+15=1815（元）

3、下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.经济适用房开发项目，预计利润率不得低于5%

B.采取银行按揭方式销售开发产品，应于实际收讫价款之日，确认收入的实现

C.房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料

D.将开发产品用于对外投资，不属于视同销售，不涉及企业所得税

正确答案:C

答案解析:A选项经济适用房开发项目，预计利润率不得低于3%；B选项采取银行按揭方式销售开发产品，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现；D选项将开发产品用于对外投资，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移时确认收入的实现。

4、关于车船税的纳税期限说法错误的是（ ）。【单选题】

A.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

B.对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准

C.对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的次月为准

D.对于进口机动车，购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准

正确答案:C

答案解析:对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。

5、非居民企业的扣缴义务人每次代扣的款项，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。【单选题】

A.7

B.10

C.15

D.30

正确答案:A

答案解析:注意本章中关于日期、期限的规定。

6、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。【单选题】

A.房屋出租的由承租人纳税

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典人缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

7、下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按实际发生额扣除的有（　　）。【客观案例题】

A.为全体职工支付的补充养老保险费130万元

B.支付的诉讼费10万元

C.支付给中介服务公司的佣金80万元

D.支付给供货方的违约金30万元

E.undefined

正确答案:B、D、E

答案解析:选项BD：企业支付的诉讼费和支付给供货方的违约金，准予在企业所得税前据实扣除。选项A：企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。实际支付的补充养老保险费130万元超过了职工工资总额的5%（2000×5%=100万元），只能在企业所得税前扣除100万元，超过的30万元不得扣除。选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

8、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应（ ）计征房产税。【单选题】

A.根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征

B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征

C.根据税务机关的审核，实行从租计征

D.根据纳税人的申报，实行从租计征

正确答案:B

答案解析:选项A明显错误，选项C、D的表述均不如选项B的表述准确。

9、田先生为一家杂志社记者，月工资4850元，其中包括70元的托儿补助费。2019年1月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得收入320元。田先生2019年1月份应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.230.50

B.82.50

C.73

D.3

正确答案:D

答案解析:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对托儿补助费不予征收个人所得税。所以，田先生2019年1月份应缴纳个人所得税=（4850-70+320-5000）×3%=3（元）。

10、A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.474

B.480

C.500

D.574

正确答案:B

答案解析:A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额＝（592.5＋7.5）×80%＝480（万元）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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