2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-08-06)

发布时间：2021-08-06

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰

B.对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补

C.个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和试验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

正确答案:A

答案解析:选项B，对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式；选项C，个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助。可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣；选项D，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。超出上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。

2、2019年某化妆品生产企业收入总额8000万元（其中接受捐赠收入为20万元，取得投资境内非上市公司的股息红利100万元），发生的成本、税金及附加合计3200万元，销售费用2500万元（其中广告费、业务宣传费合计2200万元），管理费用500万元，财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元，假设不存在其他调整项目。2019年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。 【单选题】

A.400

B.350

C.334

D.459

正确答案:C

答案解析:对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额＝（8000－100－20）×30%＝2364（万元），本年实际发生了2200万元，上年200万元中可以扣除164万元。 应缴纳企业所得税＝（8000－100－3200－2500－164－500－200）×25%＝334（万元）

3、D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.20

B.21

C.9

D.7.9

正确答案:C

答案解析:D企业应代扣代缴企业所得税=（200+10-120）×10%=9（万元）

4、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。【单选题】

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人

B.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满1年的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

正确答案:B

答案解析:个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人。

5、某居民企业2014年开始筹建，筹建期间发生了销售费用120万元（其中包括广告费100万），管理费用20万元（其中业务招待费5万元），其他的成本费用200万元。该企业2014年底完成筹建，2015年开始经营，已知该企业发生的筹建费按三年摊销扣除。计算该企业2015所得税前应该扣除的筹建费（ ）万元。【单选题】

A.340

B.113.33

C.338

D.112.67

正确答案:D

答案解析:企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。2014年发生的筹建费=120+（20-5+5×60%+200=338（万元）2015年税前应该扣除的筹建费=338÷3=112.67（万元）

6、5月份约翰在中国境内实际工作（）天。【客观案例题】

A.21

B.9

C.10

D.11

正确答案:C

答案解析:对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，在计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。5月份约翰在中国境内实际工作天数=4+0.5+0.5+5=10（天）。

7、下列合同中，应当征收印花税的是（）。【单选题】

A.会计咨询合同

B.技术咨询合同

C.法律咨询合同

D.审计咨询合同

正确答案:B

答案解析:技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，但一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

8、下列所得中，应当计算缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.托儿补助费

B.国家发行的金融债券利息

C.限售股转让所得

D.保险赔款

正确答案:C

答案解析:选项A：个人取得的托儿补助费不属于应计入“工资、薪金所得”项目的收入津贴、补贴，不计征个人所得税；选项BD：国家发行的金融债券利息和保险赔款免征个人所得税；选项C：限售股转让所得应当征收个人所得税。

9、下列关于王某可以扣除的专项附加扣除项目的表述中，正确的有（　　）。【客观案例题】

A.子女教育支出，每月定额扣除1000元

B.大病医疗支出，当年可以扣除35000元

C.大病医疗支出，当年可以扣除20000元

D.赡养老人支出，每月定额扣除1000元

E.赡养老人支出，每月定额扣除2000元

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。选项D：纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除。

10、根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是（ ）。【多选题】

A.张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

D.孙某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入为5000元

E.王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元

正确答案:A、B、D

答案解析:C项，特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让取得的收入为一次，所以转让两项专利应判定为取得两次收入。E项，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，所以分别取得的股息所得，应判定为两次取得所得。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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