2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-12-01)

发布时间：2020-12-01

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下面说法符合城镇土地使用税规定的有（ ）。【多选题】

A.某商店已经领取土地使用证，应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据

B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税

C.某饭店尚未领取到土地使用证书，以据实申报的土地面积缴纳城镇土地使用税

D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的人民政府确定

E.纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税

正确答案:A、C、D

答案解析:税法规定，纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发土地使用证所确认的土地面积为准；尚未核发的土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

2、下列表述中属于职工福利费内容的有（ ）。【多选题】

A.职工困难补助

B.离休人员的医疗费

C.企业医务所设备的维修保养费

D.支付给车间临时工的工资

E.职工独生子女费

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：支付给车间临时工的工资应属于工资薪金的范畴，不属于职工福利费。

3、对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，划入方企业取得的被划转资产，应按（　）计算折旧扣除。【单选题】

A.原账面原值

B.计税基础 

C.公允价值

D.原账面净值

正确答案:D

答案解析:划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。

4、下列关于非居民承包工程作业和提供劳务的税收管理规定中正确的是（ ）。【单选题】

A.非居民承包工程作业的非居民只包括非居民企业

B.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起15日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续

C.欠缴税款的非居民企业法定代表人或非居民个人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金又不提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境

D.非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后30日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记

正确答案:C

答案解析:选项A：非居民承包工程作业的非居民包括非居民企业和非居民个人；选项B：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续；选项D：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在地主管税务机关报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理办法》的有关规定申报办理注销税务登记。

5、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（ ）。【单选题】

A.股票转让差价免税

B.股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税

C.取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税

D.取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税

正确答案:A

答案解析:股票转让差价免税；股息红利所得按照20%的税率征税。

6、下列关于耕地占用税纳税人和征税范围的表述，不正确的是（ ）。【单选题】

A.耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人

B.耕地占用税的征税范围为中华人民共和国境内纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的耕地

C.为修建铁路、公路以及飞机场跑道占用耕地，免征耕地占用税

D.农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征收范围

正确答案:C

答案解析:铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

7、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。【单选题】

A.个体商店的经营所得

B.提供专利权的使用权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.教师为企业提供咨询服务取得的报酬

正确答案:D

答案解析:劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询等劳务而取得的报酬。个体商店经营所得，属于经营所得；提供专利权的使用权而取得的报酬，属于特许权使用费所得；将国外的作品翻译出版而取得的报酬，属于稿酬所得。

8、2014年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2015年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.甲企业应确认的投资资产转让所得200万元

B.甲企业应确认投资的股息所得105万元

C.甲企业应确认的应纳税所得额为200万元

D.甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

正确答案:B

答案解析:初始投资400万确认为投资收回。甲企业应确认的股息所得=（300+50）×30%=105（万元）甲企业应确认的投资资产转让所得=600-400-105=95（万元）居民企业之间的符合条件的投资收益免税。所以甲企业应确认的应纳税所得额为95万元。应缴纳企业所得税=95×25%=23.75（万元）

9、按照土地增值税相关规定，房地产开发的纳税人加计20%扣除项目基数有（ ）。【多选题】

A.房地产开发成本

B.房地产开发费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.转让房地产的税金

E.房价之外收取的代收费用

正确答案:A、C

答案解析:对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除。对于代收费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用就不得在收入中扣除。

10、某企业实行减员增效计划，2019年10月31日企业与雇员田先生解除劳动合同关系，田先生在本企业工作年限8年，领取经济补偿金125000元，假定当地上年度职工年平均工资为10000元，10月份田先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.6980

B.8450

C.9500

D.8500

正确答案:A

答案解析:超过上年平均工资三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=95000×10%-2520=6980（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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