2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-07-13)

发布时间：2021-07-13

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、（4）甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.20

B.30

C.50

D.10

正确答案:C

答案解析:甲公司直接缴纳的来自乙公司股息的预提所得税＝1000×5%＝50（万元）。

2、下列关于股票期权的表述，不正确的是（）。【单选题】

A.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税

B.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

C.员工将取得的股票期权在行权前转让，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

D.个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税

正确答案:C

答案解析:员工将取得的股票期权在行权前转让，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

3、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地

B.国家税务总局办公用地

C.自2013年1月1日至2015年12月31日，对城市公交站场，通路客运站场的运营用地

D.机场飞行区用地

E.企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地

正确答案:B、C、D

答案解析:对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地，按规定征收城镇土地使用税。

4、下列各项中，按照印花税有关规定，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可处以2000元以上1万元以下的罚款

B.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上以后，才算完成了纳税义务

C.印花税一般实行就地纳税

D.对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应当全额重新贴花

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上注销以后，才算完成了纳税义务；凡多贴印花税票者，不可申请退税或者抵扣；已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花。

5、纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，纳税人（ ）缴纳城镇土地使用税。【单选题】

A.应向注册地税务机关

B.应向核算地税务机关

C.应向总机构所在地税务机关

D.分别向土地所在地税务机关

正确答案:D

答案解析:城镇土地使用税在土地所在地缴纳。纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税。

6、下列房产中，应免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.军队空余房产租赁收入

B.老年服务机构自用的房产

C.大修导致连续停用3个月的房屋

D.对行使国家行政管理职能的国家外汇管理局所属分支机构自用的房产

E.信托投资公司自用的房产

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在大修期间免征房产税；选项E，信托投资公司自用的房产，要按规定征收房产税。

7、下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户的生产经营所得

E.工资薪金所得

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。

8、下列船舶中，免征船舶吨税的有(   )。【多选题】

A.捕捞渔船

B.非机动驳船

C.武装警察部队专用的船舶

D.应纳税额为人民币100元的船舶

E.应纳税额为人民币40元的船舶

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50％计征船舶吨税;选项D，应纳税额在人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。

9、3月王某稿酬所得应被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.2800

B.2240

C.3200

D.3840

正确答案:B

答案解析:3月王某稿酬所得应被预扣预缴的个人所得税=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。

10、某居民企业2015年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2015年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

正确答案:B

答案解析:公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4（万元），所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=（120+5.6）×25%-30×10%=28.4（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司坏账准备采用备抵法核算，按期末应收款项余额的5%计提坏账准备。2011年初“坏账准备”账户的贷方余额为4800元；2011年因乙公司宣告破产，应收11700元货款无法收回，全部确认为坏账；2011年应收款项借方全部发生额为324000元、贷方全部发生额为340000元。2012年收回已核销的乙公司的欠款5000元；2012年应收款项借方全部发生额为226000元、贷方全部发生额为206000元。甲公司2012年末应计提坏账准备（ ）元。

A.-5000
B.-4000
C.4000
D.5000
答案：B
解析：
2012年年末应计提的坏账准备金额=（226000-206000）×5%-5000=-4000（元）。

【知识点】 其他知识点
某企业为增值税一般纳税人，税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核，发现其有关增值税处理业务如下：
5月31日，118号凭证：出售固定资产。企业账务处理为：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　119480
　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　117160
　　　应交税费—简易计税　　　　　　　　　　　　　2320
后附原始凭证：
（1）增值税普通发票1份，注明价税合计金额119480元；
（2）银行进账单1份，注明金额119480元。
经查固定资产卡片，该固定资产为2014年9月购进，购进原值800000元，进项税额136000元，进项税额于2014年10月增值税申报时抵扣。
要求：针对上述业务，请指出其错误之处，并作出相应的账务调整处理。

答案：
解析：
销售自己使用过的按规定可以抵扣并且已经抵扣进项税额的固定资产，应按适用税率计算销项税额，不能采取简易计税办法依3%减按2%计算缴纳增值税。
增值税销项税额=119480÷（1+13%）×13%=13745.49（元）。
调账分录：
借：应交税费—简易计税　　　　　　　　　　　　　2320
　　固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　11425.49
　贷：应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　13745.49
20×7年1月1日，甲公司以银行存款5000万元购入一项无形资产并投入使用。该项无形资产预计可使用年限为10年，采用直线法摊销。20×7年末和20×8年末，预计该项无形资产的可收回金额分别为4320万元和3200万元。甲公司于每年末对无形资产计提减值准备;计提减值准备后，原预计使用年限不变。假定不考虑其他因素，甲公司该项无形资产20×9年7月1日的账面价值为( )万元。

A:2800
B:2900
C:3000
D:3750
答案：C
解析：
20×7年无形资产的摊销额=5000÷10=500万元，20×7年末无形资产的账目价值=5000-500=4500万元，应计提的减值准备=4500-4320=180万元;20×8年无形资产的摊销额=4320÷9=480万元，20×8年末无形资产的账面价值=4320-480=3840万元，应计提的减值准备=3840-3200=640万元。甲公司该项无形资产20×9年7月1日的账面价值=3200-3200/8×1/2=3000(万元)。

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