2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-04-02)

发布时间：2021-04-02

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某企业雇员王某2019年每月领取工资8500元，9月领取加班奖金350元、季度奖金1500元。前8个月王某的工资薪金所得已经累计预扣预缴个人所得税840元，王某9月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税为(     )元。【单选题】

A.160.5

B.505

C.900

D.425

正确答案:A

答案解析:工资收入应预扣预缴的个人所得税=(8500×9+350+1500-5000×9)×3％-840=160.5(元)

2、某国家级森林公园，2019年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2019年度应缴纳的城镇土地使用税为（）。【单选题】

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.3.2万元

正确答案:C

答案解析:公园自用的土地，免征城镇土地使用税，其中经营用地不属于免税范围。该公园2019年度应缴纳城镇土地使用税=（1+0.5）×2=3（万元）。

3、以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

B.纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

C.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记

D.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

正确答案:B

答案解析:纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点。

4、计算约翰12月取得全年一次性奖金应纳个人所得税（）元【客观案例题】

A.70400

B.5790

C.95548

D.96060

正确答案:B

答案解析:60000÷12=5000（元），对应速算扣除数10%，210元。约翰2019年年终奖应缴纳个人所得税=60000×10%-210=5790（元）。

5、下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰

B.对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补

C.个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和试验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

正确答案:A

答案解析:选项B，对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式；选项C，个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助。可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣；选项D，个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。超出上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。

6、下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.契税在纳税人机构所在地的征收机关缴纳

B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，可以酌情减免契税

C.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

E.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向契税征收机关办理纳税申报

正确答案:B、C、D

答案解析:契税纳税地点为房屋所在地，契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报。

7、根据车船税法的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税

B.在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款

C.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案

D.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市财政部门规定

E.临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B，在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款；已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税；选项D，车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。

8、企业应缴纳的土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正确答案:C

答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）增值税率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（万元）

9、（4）业务（3）甲企业应缴纳契税（　）万元。【客观案例题】

A.0

B.3

C.2.4

D.5.4

正确答案:D

答案解析:对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税。其计税依据为因改变土地用途应补缴的土地出让金及应补缴政府的其他费用。应纳契税＝（100＋80）×3%＝5.4（万元）。

10、张某2015年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2015年张某经营的服装厂共取得营业收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元，广告费6.8万元）。2015年张某应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.8750

B.7550

C.8090

D.8950

正确答案:C

答案解析:广告费扣除限额=50×15%=7.5（万元），实际发生6.8万元，可以据实扣除。2015年张某应缴纳个人所得税=（500000-430000+2600×12-3500×12）×20%-3750=8090（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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