2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-02-10)

发布时间：2022-02-10

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是（　　）万元。【客观案例题】

A.6.00

B.5.00

C.3.50

D.0

正确答案:D

答案解析:境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。

2、甲公司与某国家机关共同使用一块土地，面积5000平方米，其中国家机关占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正确答案:A

答案解析:土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。甲公司应纳城镇土地使用税=5000×30%×5=7500（元）

3、下列不属于耕地占用税的征税范围的是（ ）。【单选题】

A.占用养殖水面从事非农业建设

B.占用园地建房

C.占用居民点内部的绿化林木用地从事非农业建设

D.占用人工牧草地建房

正确答案:C

答案解析:耕地包括种植蔬菜和果树的菜地、园地，还包括其附属的土地，如田间道路。占用林地、牧草地、农田水利地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或从事非农业建设，比照占用耕地征收耕地占用税。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、迹地、苗圃等，不包括居民点内部的绿化林木用地；铁路、公路征地范围内的林木用地，以及河流、沟渠的护堤林用地。

4、下列属于房产税征税对象的是（ ）。【单选题】

A.烟囱

B.菜窖

C.室内游泳池

D.水塔

正确答案:C

答案解析:独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产税的课税对象。

5、约翰取得的董事费收入应预缴个人所得税（）元。【客观案例题】

A.2200

B.2800

C.3100

D.3360

正确答案:B

答案解析:个人通过国家机关向农村义务教育的捐款，在计算个人所得税应纳税所得额时可全额扣除，约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税=[30000×（1-20%）-10000]×20%=2800（元）。

6、2016年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2015年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元

B.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元

C.取得分红所得应缴纳的个人所得税为3500元

D.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元

正确答案:C

答案解析:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按1‰税率计算缴纳，所以张某购进股票时不缴纳印花税；张某转让股票时应缴纳印花税=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得分红所得应缴纳的个人所得税=35000×20%×50%=3500（元）；个人转让境内上市公司股票暂不征收个人所得税。

7、企业计算土地增值税时应扣除的开发费用（ ）万元。【单选题】

A.208

B.416

C.179

D.358

正确答案:D

答案解析:应扣除的开发费用的金额=（2080+1500）×10%=358（万元）

8、下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，不正确的有(    )。【多选题】

A.《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担

B.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况

C.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内

D.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40％的预提所得税

E.《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由金融机构承担

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项AE:虽然金融机构负有尽职调查与信息报告义务，但举证责任最终仍由纳税人承担;选项B:《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为;选项C:《海外账户税收遵从法案》的适用范围远远超出美国辖区;选项D:根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴30％的预提所得税。

9、土地增值税清算时应缴纳的土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.3548.88

B.3548.58

C.2505

D.3445.88

正确答案:D

答案解析:扣除项目金额=16065+5040+1460.25+2227.5+（16065+5040）×20%=29013.75（万元）增值额=40500-29013.75=11486.25（万元）增值率=11486.25÷29013.75×100%=39.59%应纳土地增值税=11486.25×3016=3445.88（万元）

10、甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是（ ）万元。【单选题】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正确答案:A

答案解析:个人所得税应纳税所得额=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（万元），应纳个人所得税税额为=3×20%=0.6（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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