2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-02-03)

发布时间：2022-02-03

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于个人所得税表述正确的有（ ）。【多选题】

A.离退休人员按规定领取养老金免征个人所得税，另从原单位领取的过节费，按“工资、薪金所得”征税

B.纳税人有减税项目规定情形的，必须经主管税务机关批准才可享受减征政策

C.扣缴义务人应扣未扣个税的，按应扣税款50%以上3倍以下处以罚款

D.提前退休收入免征个人所得税

E.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税

正确答案:A、B、C、E

答案解析:个人取得的提前退休收入，应按工资薪金所得征税。

2、计算该企业2019年企业所得税应纳税所得额时，业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是（　　）万元。【客观案例题】

A.65.34

B.68.12

C.75.20

D.64.60

正确答案:A

答案解析:销售（营业）收入=7000+700-200=7500（万元）业务招待费扣除限额=7500×5‰=37.5（万元）当期发生额的60%=（80+10）×60%=54（万元）＞37.5万元所以准予税前扣除的业务招待费为37.5万元。公益性捐赠扣除限额=392.99×12%=47.16（万元）＜实际发生额60万元所以准予税前扣除的捐赠支出为47.16万元。业务招待费和公益性捐赠合计调整金额=（80+10-37.5）+（60-47.16）=65.34（万元）。

3、根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

E.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

正确答案:A、C、D、E

答案解析:通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

4、以下企业实际发生的资产损失，不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是（）。【单选题】

A.企业日常经营管理中按公允价格变卖固定资产的损失

B.商业零售企业存货因零星失窃形成的损失

C.商业零售企业超过500万元的存货单笔（单项）损失

D.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D：均属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的损失。商业零售企业存货损失税前扣除规定：（1）商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。（2）商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。（3）存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

5、某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该作家取得的赔偿收入应与预扣预缴个人所得税（ ）元。【单选题】

A.0

B.3360

C.4800

D.5200

正确答案:C

答案解析:个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”应税项目缴纳个人所得税。所以，该作家应预扣预缴个人所得税=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。

6、（4）业务（3）甲企业应缴纳契税（　）万元。【客观案例题】

A.0

B.3

C.2.4

D.5.4

正确答案:D

答案解析:对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税。其计税依据为因改变土地用途应补缴的土地出让金及应补缴政府的其他费用。应纳契税＝（100＋80）×3%＝5.4（万元）。

7、某国家重点扶持的高新技术企业2019年销售收入2000万元，销售成本1000万元，期间费用750万元，其中研发费用200万元，广告宣传费用450万元；假定该企业不存在其他纳税调整项目，2019年应纳所得税额为（ ）万元。【单选题】

A.37.5

B.35

C.45

D.40

正确答案:A

答案解析:广告宣传费扣除限额=2000×15%=300（万元），实际发生450万元，只能扣除300万元；研发费用加计扣除额=200×75%=150（万元）应纳所得税额=（2000-1000-750+450-300-150）×15%=37.5（万元）

8、下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有（ ）。【多选题】

A.有幅度差别的比例税率

B.有幅度差别的定额税率

C.全国统一定额

D.由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度

E.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准

正确答案:A、C、D

答案解析:城镇土地使用税采用有地区幅度的差别定额税率。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

9、王某取得转让债券所得应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.3760

B.3660

C.3008

D.2928

正确答案:A

答案解析:王某转让债券所得应缴纳个人所得税=[（7-5）×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760（元）。

10、下列选项中属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的有（ ）。【多选题】

A.股权投资计税基础证明材料

B.被投资企业破产公告、破产清偿文件

C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件

D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件

E.被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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