2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-10-11)

发布时间：2020-10-11

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于船舶吨税的征收管理，说法正确的有(   )。【多选题】

A.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

B.船舶吨税由海关负责征收

C.应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起30日缴清税款

D.海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息

E.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内补征税款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。

2、某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。【单选题】

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

正确答案:B

答案解析:企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）

3、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.实行核定征税的个人独资企业投资者，可以享受个人所得税的优惠政策

B.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人应自行申报

C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

D.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款实行按年计算分月或分季预缴，由纳税人在每月或每季度终了后15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

正确答案:A

答案解析:实行核定征税的个人独资企业投资者不能享受个人所得税的优惠政策。

4、业务（1）中纳税人自建的房屋应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.8.4

B.7.7

C.9.24

D.8.47

正确答案:A

答案解析:施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200×（1-30%）×1.2%×10+12=8.4（万元）

5、下列选项中，对于计入房产原值计征房产税的说法，错误的是（ ）。【单选题】

A.暖气管从三通管起计算原值

B.电灯网从进线盒联结管起计算原值

C.消防设备在会计核算中单独记账与核算，应计入房产原值

D.中央空调在会计核算中不单独记账与核算，不应计入房产原值

正确答案:D

答案解析:为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

6、根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

B.以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

正确答案:C

答案解析:以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限；以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税；因国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关备案。

7、计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（　　）万元。【客观案例题】

A.20.4

B.34.32

C.26.42

D.45.65

正确答案:B

答案解析:关联企业利息费用调整金额=90-480×2×5.8%=34.32（万元）。

8、下列各项中，属于土地增值税免税或不征的有（ ）。【多选题】

A.国家依法征用、收回的房地产

B.房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移

C.房地产开发企业将开发产品对外投资

D.合作建房建成后分房自用的

E.企业出租给个人用于经营的房屋

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。

9、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。【单选题】

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C.境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补

D.境内营业机构发生亏损，可用境外营业机构的所得弥补

正确答案:D

答案解析:选项A：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，不能用投资方所得弥补；选项B：企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补；选项C：境内总机构发生的亏损，可以用境外分支机构的所得弥补。

10、下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.境外中资企业居民身份的认定，采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式

B.属于政策性搬迁的企业，边搬迁、边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算

C.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

D.企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

E.来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现

正确答案:A、B、C、D

答案解析:来源境外的股息红利，应按被投资方作出利润分配的日期确认收入实现。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
(2013年)下列关于各类侵权行为应适用的归责原则的说法中，正确的有（　　）。

A.物件致人损害侵权适用无过错责任原则
B.高度危险作业致人损害侵权适用无过错责任原则
C.网络用户或者网络服务提供者侵权适用过错责任原则
D.共同侵权适用过错推定责任原则
E.违反安全保障义务侵权适用无过错责任原则
答案：B,C
解析：
（1）选项A：在物件致害责任中，“不动产倒塌侵权”、“妨碍公共通行物侵权”适用无过错责任原则，“不明高空抛掷物侵权”采用公平补偿原则，其他均为过错推定责任。（2）选项B：高度危险作业致人损害，作业人的侵权责任适用无过错责任。（3）选项C： “网络用户、网络服务提供者利用网络侵害他人民事权益的，应当承担侵权责任。”意在明确指出网络空间如同现实空间一样受到法律规制，并非表明网络侵权行为适用无过错责任原则，例如，网络用户利用网络非法传播他人隐私，仍应采用过错责任原则归责。（4）选项D：共同侵权，探讨的是数个侵权人对债权人承担的是连带责任，还是补充责任的问题；过错责任原则、过错推定责任原则和无过错责任原则，探讨的是侵权人承担侵权责任是否以过错的存在为要件；前者是责任大小的问题，后者是责任构成要件的问题，二者不在同一范畴，无法直接对接。（5）选项E：违反安全保障义务侵权适用过错责任原则，受害人一方应当承担证明安全保障义务人具有过错的举证责任。
下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（ ）。

A.涉税鉴证的工作底稿归档期限为业务报告日后30日内
B.工作底稿一般分为综合类工作底稿、备查类工作底稿、业务类工作底稿
C.注册税务师行业主管部门检査执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿
D.涉税服务业务工作底稿至少应保存10年
E.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
答案：B,D,E
解析：
选项A：涉税鉴证及其鉴证业务工作底稿的归档期限为业务报告日后60日内。

【知识点】 其他
（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，含税总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。
（2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。
（3）该公寓楼于2017年6月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。
（4）本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。
（5）本月月初增值税留抵税额为1100万元。地方教育附加允许计算扣除。
根据上述资料，回答下列问题：
该公司在计算土地增值税时，可扣除的评估价格（ ）万元。

A.14041.50
B.12650.00
C.13029.50
D.12100.00
答案：B
解析：
纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。每满12个月计1年，超过1年未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年。本题中，2016年6月购入，2019年3月转让，视为3年。可扣除的评估价格=11000×（1+3×5%）=12650（万元）。
甲煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务：
（1）自行开采原煤10000吨，本月直接对外销售原煤3000吨，每吨不含税价格0.08万元，同时收取从坑口到车站的运输费用7020元开具了增值税普通发票。
（2）用自采原煤5000吨继续加工洗煤并销售了90%部分，取得不含税销售收入540万元。另外10%部分由本单位取暖自用。
（3）本月外购原煤4000吨，支付不含税价款300万元，取得增值税专用发票；支付运输公司不含税运费2万元，取得增值税专用发票；将全部外购原煤和自采原煤2000吨混合后加工为洗煤后销售，取得不含税销售额680万元。
（4）进口原煤一批，共计2800吨，成交价格182万元，起卸前运费保险费合计18万元。
已知：洗煤和原煤的折算率为80%；当地煤炭的资源税税率为5%，原煤进口关税税率3%。
根据上述资料，回答下列问题：
<4>、甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计为（ ）万元。

A.118.13
B.129.50
C.100.43
D.131.72
答案：D
解析：
业务（1）：

销项税＝（3000×0.08＋0.702/1.13）×13%＝31.28（万元）
业务（2）：

销项税＝540/90%×13%＝78（万元）
业务（3）：
进项税＝300×13%＋2×9%＝39.18（万元）
销项税＝680×13%＝88.4（万元）
业务（4）：
进项税＝（182＋18）×（1＋3%）×13%＝26.78（万元）
增值税进项税＝39.18＋26.78＝65.96（万元）
增值税销项税＝31.28＋78＋88.4＝197.68（万元）
应纳增值税＝197.68－65.96＝131.72（万元）

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