2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-07-03)

发布时间：2021-07-03

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（）。【单选题】

A.企业计提的各种准备金不得在税前扣除

B.支付给投资者的工资不得在税前直接扣除

C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的5%以内据实扣除

D.各种非广告性质的赞助支出不允许在税前扣除

正确答案:C

答案解析:企业发生的与生产经营有关的业务招待费的扣除比例是双限额，即：按发生额的60%扣除，但最高不超过其销售（营业）收入总额的5‰。

2、下列各项中，免征印花税的是（ ）。【单选题】

A.机构买卖封闭式证券投资基金签订的合同

B.大型超市与村民委员会订立的农产品收购合同

C.国家石油储备基地各期项目建设过程中签订的合同

D.房地产管理部门与个人签订的门面房租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项B，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免税；选项C，对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税予以免征，并不是各期建设；选项D，房地产管理部门与个人签订的用于居住的房屋租赁合同，免税。

3、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。【单选题】

A.载客汽车

B.三轮汽车

C.船舶

D.拖船

正确答案:B

答案解析:以整备质量作为车船税计税标准的是货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等）、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。

4、方先生取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。【客观案例题】

A.接受公司授予的股票期权

B.股票期权的行权所得

C.转让境外上市公司股票的净所得

D.因持有该股票而获得的股息

正确答案:A

答案解析:选项A：员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税。

5、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.728

B.784

C.812

D.868

正确答案:B

答案解析:个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，稿酬所得按20%的税率预扣预缴个人所得税。本题该作家的小说在日报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。所以，应纳个人所得税=（2000+5000）×（1-20%）×70%×20%=784（元）。

6、根据题目的相关信息，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税务机关可于2014年9月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算

B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除

C.超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除

D.质量保证金可以作为开发成本扣除

E.契税可以作为转让环节的税金扣除

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，企业缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除，但是可以在计算企业所得税前扣除；选项E，契税可以作为取得土地使用权支付的地价款扣除，不能作为转让环节的税金扣除。

7、下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有（ ）。【多选题】

A.奥运冠军获得政府奖励的住房

B.高等院校受赠的用于教学的土地

C.农民承包荒山用于放牧

D.企业承受个人用于抵偿债务的房产

E.非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属

正确答案:A、D

答案解析:选项B：事业单位承受土地、房屋用于教学、科研的，免征契税；选项C：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项E：非公司制企业整体改建成股份有限公司，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；选项AD：以获奖方式取得和抵债取得的房屋均要缴纳契税。

8、纳税人贴花时，必须遵照以下（ ）规定办理纳税事宜。【多选题】

A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花

B.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销，严禁揭下重用

C.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查

D.纳税人与税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请同级税务机关核定

E.纳税人对纳税凭证应妥善保存，未规定保存期限的凭证的保存期限为1年

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：纳税人与税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定。

9、根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B.企业将一处房产转让给某事业单位用于办公，此转让行为免征契税

C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为80%，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税

正确答案:D

答案解析:对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。

10、基建工地的临时办公室、食堂，根据房产税的规定，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.施工期间免征房产税

B.施工期间减半征收房产税

C.施工期间全额征收房产税

D.工程结束后，转让给基建单位的免征房产税

E.工程结束后，转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税

正确答案:A、E

答案解析:在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间均免征房产税，但施工结束后，转让给基建单位的，应当征收房产税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2018年）下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（　）。

A.未依法安装使用污染物自动监测设备
B.通过暗管方式违法排放污染物
C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备
D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物
E.篡改、伪造污染物监测数据
答案：A,B,C,E
解析：
纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：
　　（1）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与生态环境保护主管部门的监控设备联网；
　　（2）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；
　　（3）篡改、伪造污染物监测数据；
　　（4）通过暗管、渗井、滲坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；
　　（5）进行虚假纳税申报。
中国一家跨国公司A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，为B公司的子公司；A公司和B公司各持有下一附属公司50%的股权，其余50%为所在国股东持有；2019年度A、B、C公司国内税前所得分别为1000万元、600万元和400万元；中国、乙国、丙国企业所得税税率分别为25%、24%和20%，三家公司当年税后利润一半用于分派股利。乙国、丙国对本国居民纳税人支付给母公司股利征收10%的预提所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
A公司向我国实际应缴纳的所得税额为（　）万元。

A.290.43
B.283.00
C.239.58
D.250.00
答案：D
解析：
A公司的应纳税所得总额＝1000＋132+43＝1175（万元），即境内所得1000万元，境外所得175万元。
A公司应纳所得税总额＝1175×25%＝293.75（万元）
A公司抵免限额＝293.75×175÷1175＝43.75（万元）
A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额＝132×10%＋43＝56.2（万元）
比较大小，确定可抵免金额＝43.75（万元）
A公司向我国实际应缴纳的所得税额＝293.75－43.75＝250（万元）
下列选项中，属于税务师权利的有（　）。

A.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
B.税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或向上级主管部门反映
C.税务师对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院诉讼
D.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密需要保密
E.税务师应当不断更新执业所需的专业知识
答案：A,B,C
解析：
选项DE是税务师需要履行的义务。

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