2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-09-08)

发布时间：2020-09-08

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、陆某从M公司取得的工资薪金性质的所得全年应合计预扣预缴个人所得税【客观案例题】

A.2067

B.2480

C.2920

D.3375

正确答案:B

答案解析:工资个税和监事费合计预扣预缴个税=(5000×12+4000×12+6000×4+20000-5000×12-500×12-1000×12-2000x12)×10％-2520=2480(元)

2、张先生取得的讲课费收入应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.5505

B.5500

C.5200

D.8500

正确答案:C

答案解析:张先生取得的讲课费收入，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。

3、下列各种情形，投资企业应按规定确认股息、红利收入的有（ ）。【多选题】

A.投资企业转让股权收入

B.被投资企业以未分配利润转增股本

C.被投资企业以资本公积中的股（票）权溢价转增股本

D.被投资企业清算且有累计留存收益，股东取得剩余资产

E.被投资企业将自产的货物分配给股东

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：投资企业转让股权，确认股权转让所得；选项C：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入。

4、下列合同中，应当缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.电网与用户之间签订的供电合同

B.企业与会计师事务所签订的审计合同

C.未兑现的购货合同

D.高校学生公寓租赁合同

正确答案:C

答案解析:选项A，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项B，不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项D，免征印花税。

5、下列各项中，免征印花税的是（ ）。【单选题】

A.机构买卖封闭式证券投资基金签订的合同

B.大型超市与村民委员会订立的农产品收购合同

C.国家石油储备基地各期项目建设过程中签订的合同

D.房地产管理部门与个人签订的门面房租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项B，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免税；选项C，对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的印花税予以免征，并不是各期建设；选项D，房地产管理部门与个人签订的用于居住的房屋租赁合同，免税。

6、李某在上海市的一家私营企业工作，由于上海房价过高，李某在上海没有自有住房，一直租房住，则其发生的住房租金支出，自2019年1月1日起，扣除标准为每月(    )。【单选题】

A.800

B.1000

C.1100

D.1500

正确答案:D

答案解析:纳税人在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标准为每月1500元。

7、张先生应缴纳的个人所得税合计为（ ）万元。【单选题】

A.2.54

B.2.96

C.3.69

D.2.12

正确答案:D

答案解析:张先生应纳个人所得税合计=1.97+1.5×50%×20%=2.12（万元）

8、某企业2016年4月18日开业，2018年5月19日终止经营活动，至2018年9月20日清算结束，则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。【单选题】

A.一个

B.两个

C.三个

D.四个

正确答案:D

答案解析:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。

9、下列房产中，应当免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.企业承典的房产

B.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

C.城市居民所有的自住用房

D.养老院自用的房产

E.企业办的幼儿园用房

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：企业承典的房产，由承典人缴纳房产税。

10、中国公民张先生2015年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。张先生2015年6月应纳个人所得税税额为（ ）元。【单选题】

A.295

B.430

C.185

D.135

正确答案:C

答案解析:按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税；然后个人将两处工资合并计算应纳税额与代扣代缴数额进行比较，多退少补。张先生每月应缴纳个人所得税税额=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于限售股个人所得税的税务处理，正确的是( )。

A.个人转让因依法继承所取得的限售股的，成本按照该限售股前一持有人取得该股时实际成本及税费计算
B.纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得按照限售股优先原则计算纳税
C.个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不准确的，以转让当日收盘的10%作为限售股成本原值及合理费用
D.个人协议转让限售股的，依据协议签订当日该股收盘价确定转让收入
E.个人转让限售股所得按财产转让所得缴纳个人所得税
答案：A,B,E
解析：
选项C:个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不准确的，以转让当日收盘的15%作为限售股成本原值及合理费用;选项D:个人协议转让限售股的，依据实际转让价确定转让收入。
（2018年）根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》规定，下列当事人对行政处罚不服申请行政复议的案件中，当事人应当向该部门的上一级主管部门申请行政复议的案件是（　　）。

A.对外汇管理部门作出的行政处罚不服申请复议的案件
B.对环境保护部门作出的行政处罚不服申请复议的案件
C.对自然资源部门作出的行政处罚不服申请复议的案件
D.对交通运输部门作出的行政处罚不服申请复议的案件
答案：A
解析：
对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议，故A选项正确；对于BCD选项，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。
张某以其坐落在某市市中心的一处房屋(价值210万元)作抵押，分别从甲银行和乙银行各贷款100刀-元。张某与甲银行于6月5日签订了抵押合同;6月10日办理了抵押登记;与乙银行于6月8日签订了抵押合同，同日办理了抵押登记。后因张某无力还款，甲银行、乙银行行使抵押权，对张某的房屋依法拍卖，只得价款150万元。下列甲银行、乙银行对拍卖款的分配方案中，正确的是( )。

A、甲银行75万元、乙银行75万元
B、甲银行100万元、乙银行50万元
C、甲银行50万元、乙银行100万元
D、甲银行80万元、乙银行70万元
答案：C
解析：

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