2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-07-10)
发布时间:2021-07-10
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、居民个人的下列所得,不并入综合所得计税的是( )【单选题】
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.工资薪金所得
正确答案:C
答案解析:综合所得包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。
2、2015年甲公司出资4000万元投资M公司,取得其40%的股权,2019年甲公司从M公司撤资,取得收入 9000万元,撤资时从M公司分配利润为3000万元,甲撤资应确定的应纳税所得额是()万元。【单选题】
A.3000
B.5000
C.6000
D.3800
正确答案:D
答案解析:应纳税所得额=9000-4000-3000×40%=3800(万元)
3、依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定,下列非金融机构属于消极非金融机构的是()。【单选题】
A.非营利组织
B.上市公司及其关联机构
C.正处于重组过程中的企业
D.上一公历年度内取得股息收入占其总收入50%以上的机构
正确答案:D
答案解析:选项ABC,不属于消极非金融机构。消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构:①上一公历年度内,股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入,以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收人比重50%以上的非金融机构;②上一公历年度末,拥有可以产生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构;③税收居民国(地区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
4、依据个人所得税的相关规定,个人转让股权所得的主管税务机关是()。【单选题】
A.交易行为发生地税务机关
B.新股东户籍所在地税务机关
C.原股东经常居住地税务机关
D.股权变更企业所在地税务机关
正确答案:D
答案解析:选项 D,个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地税务机关为主管税务机关。
5、以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有()。【多选题】
A.挂车
B.货车
C.乘用车
D.专用作业车
E.客车
正确答案:A、B、D
答案解析:选项CE“以“每辆”作为车船税计税单位。
6、依据企业所得税的相关规定,当企业分立事项采取一般性税务处理方法时,分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的( )。【单选题】
A.公允价值
B.账面价值
C.账面净值
D.评估价值
正确答案:A
答案解析:一般性税务处理规定,企业分立,当事各方应按下列规定处理:1.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。2.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。3.被分立企业继续存在时,其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。4.被分立企业不再继续存在时,被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。5.企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
7、王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税是()元。【客观案例题】
A.4680
B.5600
C.6400
D.8400
正确答案:C
答案解析:王某劳务报酬预扣预缴个人所得税=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)
8、居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元,按现行个人所得税的相关规定,其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元。【单选题】
A.10000
B.11200
C.16000
D.20000
正确答案:B
答案解析:预扣预缴的应纳税所得额=20000×(1-20%)×70%=11200(元)。
9、2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是( )万元。【客观案例题】
A.525
B.575
C.1000
D.1200
正确答案:C
答案解析:该居民企业实际缴纳企业所得税=4000×25%=1000(万元)。甲国分公司的亏损不得在境内或者乙国的所得中弥补;乙国子公司投资收益抵免限额<可抵免税额,不需要在我国补税。
10、2018年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是( )万元。【客观案例题】
A.1700
B.1800
C.2600
D.2800
正确答案:D
答案解析:该居民企业来源于子公司的应纳税所得额=1900+900=2800(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.由家具店承担损失,家具店应退还周某预付货款4000元
C.由周某、家具店双方平均分担损失,周某不补交货款,家具店不退还预付货款
D.主要由家具店承担损失,周某也应适当承担损失
标的物毁损、灭失的风险,在标的物交付之前由出卖人承担,交付之后由买受人承担,但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。本题中标的物尚未交付,所以风险由出卖人承担。
B.最惠国税率
C.普通税率
D.优惠税率
B.大理石
C.固体碱
D.煤焦油
【知识点】 其他
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2020-05-24
- 2019-10-29
- 2020-10-26
- 2020-03-03
- 2020-05-16
- 2020-03-06
- 2019-11-08
- 2020-03-24
- 2021-09-01
- 2021-01-12
- 2021-04-22
- 2021-08-14
- 2020-10-26
- 2020-06-25
- 2021-07-25
- 2021-07-16
- 2019-11-05
- 2020-02-02
- 2021-08-02
- 2021-02-24
- 2021-05-13
- 2020-01-10
- 2020-01-29
- 2019-12-19
- 2020-08-31
- 2020-03-04
- 2020-01-22
- 2020-02-16
- 2020-03-16
- 2020-11-11