2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-12-18)

发布时间：2021-12-18

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该公司2019年企业所得税应税收入是（ ）万元。【客观案例题】

A.19200

B.19218

C.18258

D.24018

正确答案:B

答案解析:基价＝12000×80％×1.9＝18240（万元），实际取得不含税收入19200万元，大于基价，销售写字楼应税收入应为 19200 万元。【提示】企业按规定支付受托方的分成额，不得直接从销售收入中减除。该公司 2019 年企业所得税应税收入=19200（销售写字楼收入）+18（收取临时停车费收入）=19218（万元）

2、甲企业向银行申办一项金额5000万贷款，未签订借款合同，分五次填开借据作为合同使用，五次填开借据共载借款金额8000万，该贷款业务甲公司应缴纳印花税（ ）万元。 ；【单选题】

A.4

B.2.5

C.0.4

D.0.25

正确答案:C

答案解析:凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花；凡是只填开借据且作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花。该贷款业务甲公司应缴纳印花税＝8000×0.05‰＝0.4（万元）。

3、下列工程占用耕地，可减征耕地占用税的是（ ）。【单选题】

A.军用机场占用耕地

B.水利工程占用耕地

C.边防管控设施占用耕地

D.军用输水管道占用耕地

正确答案:B

答案解析:选项 ACD,军事设施占用耕地，免征耕地占用税；选项 B,铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

4、下列关于企业所得税确认收入时间的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入

B.采用支付手续费方式代销商品，在发出商品时确认收入

C.为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入

D.采取预收款方式销售商品在收到预收款时确认收入

正确答案:C

答案解析:选项 A，宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入；选项B，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；选项D，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

5、下列资料可作为企业资产损失外部证据的有（ ）。【多选题】

A.行政机关的公文

B.与业技术部门的鉴定报告

C.企业破产清算报告

D.司法机关判决

E.企业相关经济行为的业务合同

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，企业破产清算报告属于内部证据。具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、与业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：（1）司法机关的判决或者裁定；（2）公安机关的立案结案证明、回复；（3）工商部门出具的注销、吊销及停业证明；（4）企业的破产清算公告或清偿文件；（5）行政机关的公文；（6）与业技术部门的鉴定报告；（7）具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；（8）仲裁机构的仲裁文书；（9）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据；（10）符合法律规定的其他证据。

6、依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（）。【单选题】

A.非营利组织

B.上一公历年度末，拥有可产生利息的金融资产占总资产比重 50%以上的非金融机构

C.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司

D.上市公司及其关联企业

正确答案:B

答案解析:下列非金融机构不属于消极非金融机构：（1）上市公司及其关联机构；（2）政府机构或者履行公共服务职能的机构；（3）仅为了持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司；（4）成立时间不足24个月且尚未开展业务的企业；（5）正处于资产清算或者重组过程中的企业；（6）仅与本集团(该集团内机构均为非金融机构)内关联机构开展融资或者对冲交易的企业；（7）非营利组织。选项 ACD，不属于消极非金融机构。

7、免征车船税的新能源船舶，应符合的标准是（ ）。【单选题】

A.船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机

B.船舶的主推进动力装置为混合动力装置

C.船舶的主推进动力装置为纯电力发动机

D.船舶的主推进动力装置为燃料电池装置

正确答案:A

答案解析:免征车船税的新能源船舶应符合以下标准：船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。发动机采用微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总势值的比例不超过5%的，视同纯天然气发动机。

8、境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万，专利指导服务费50万，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万，税收协定的限制税率为5％。该境外公司取得上述收入应向我国交纳企业所得税（）万元。 ；【单选题】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正确答案:D

答案解析:应向我国缴纳企业所得税＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（万元）。

9、该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本（含契税）是（ ）万元。【客观案例题】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正确答案:B

答案解析:该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（万元）。

10、2019年1月1日，某高校以市场价格将自建的一栋住宅楼出租给教工，每月取得不含税租金60万元，租期2年。该高校2019年应缴纳房产税（）万元。【单选题】

A.86.40

B.8.64

C.28.80

D.17.28

正确答案:C

答案解析:对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率计征房产税。该高校2019年应缴纳房产税=60×4%×12=28.8（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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