2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-11-23)

发布时间：2020-11-23

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 企业所得税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列选项中，不属于非货币资产的是（　）。【单选题】

A.甲公司生产用的机器设备两台 

B.乙公司年底产生的应收款项120万元

C.丙公司仓库存放的代销产品50吨

D.丁公司新研发的专利权 

正确答案:B

答案解析:选项B，乙公司年底产生的应收款项120万元属于货币资产。 

2、2019年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2019年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是（ ）万元。【单选题】

A.0

B.50

C.80

D.100

正确答案:B

答案解析:可扣除的佣金和手续费=1000×5%=50（万元）

3、依据规定，自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者（简称QFII）、人民币合格境外机构投资者（简称RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，（　）。 【单选题】

A.减半征收企业所得税

B.暂免征收企业所得税

C.减按90%征收企业所得税 

D.减计80%征收企业所得税

正确答案:B

答案解析:自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者（简称QFII）、人民币合格境外机构投资者（简称RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。 

4、某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）于2019年初进行推倒新建仓库（截止到2019年初该房屋已经使用12年），2020年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2020年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ ）万元。【单选题】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正确答案:A

答案解析:企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。旧房屋尚未提取的折旧为480万元。2020年的折旧额=[700+480]÷20÷12×2=9.83（万元）

5、税务机关在对某企业进行调查时，发现其与关联企业在购进货物时定价存在问题。在进行特别纳税调整时，税务机关按照纳税人从关联方购进商品再销售给无关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利后的金额进行定价的方法。这一转让定价管理方法称为（）。【单选题】

A.可比非受控价格法

B.成本加成法

C.再销售价格法

D.交易净利润法

正确答案:C

答案解析:再销售价格法是指以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有( )。

A:年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易
B:年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整
C:年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
D:外资股份65010，年度内仅与境内关联方发生关联交易
E:年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)
答案：A,C
解析：
属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：(1)年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额;(2)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围;(3)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2019年4月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。

A.10479.04
B.5239.52
C.3143.71
D.7859.28
答案：B
解析：
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。
当月应缴纳环境保护税=35000÷16.7×5×50%=5239.52（元）
以下关于个人独资企业的表述中，正确的是（ ）。

A.个人独资企业解散后，只能由投资人自行清算
B.个人独资企业营业执照的申请日期为个人独资企业成立日期
C.个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿
D.个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务不再承担偿还责任
答案：C
解析：
本题考核个人独资企业的解散和清算。《个人独资企业法》规定，个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。所以选项A错误。税务师【彩蛋】压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦~ 软件下载链接www.niutk.com个人独资企业营业执照的签发日期为个人独资企业成立日期。所以选项B错误。《个人独资企业法》规定，个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。所以选项C正确。《个人独资企业法》规定，个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。所以选项D错误。
根据《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》，“禁止不利变更原则”要求税务行政复议机关（　）。

A.在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更加不利的行政复议决定
B.在申请人的行政复议请求范围内，不得作出责令被申请人重新作出税务具体行政行为的行政复议决定
C.在申请人的行政复议请求范围内，不得作出驳回行政复议请求的行政复议决定
D.不论是否在申请人的行政复议请求范围内，均不得作出对申请人更加不利的行政复议决定
答案：A
解析：
本题考核行政复议的基本原则。
　　《税务行政复议规则》规定，行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得作出对申请人更为不利的决定；但是行政复议机关以原具体行政行为主要事实不清、证据不足或适用依据错误决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的除外。

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