2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2020-05-03)

发布时间：2020-05-03

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列选项中，对于计入房产原值计征房产税的说法，错误的是（ ）。【单选题】

A.暖气管从三通管起计算原值

B.电灯网从进线盒联结管起计算原值

C.消防设备在会计核算中单独记账与核算，应计入房产原值

D.中央空调在会计核算中不单独记账与核算，不应计入房产原值

正确答案:D

答案解析:为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

2、赵某拥有两处住房，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2018年7月1日出租给王某用于办公，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（ ）元。【单选题】

A.288

B.576

C.840

D.864

正确答案:A

答案解析:个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，自2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途就按4%税率征收。应缴纳房产税=1200×6×4%=288（元）

3、下列各项中，应计算缴纳房产税的有（）。【多选题】

A.施工期间为基建工地服务的各种工棚、材料棚

B.公安机关对外出租的空余房产

C.市检察院办公大楼

D.居民个人自己居住的房产

E.坐落于工矿区的邮政部门自用的房产

正确答案:B、E

答案解析:【考点小结】A.施工期间为基建工地服务的各种工棚、材料棚（房产免税有期间：施工期间免税，交接后征税）B.公安机关对外出租空余房产（免税单位自用房产免税，出租或营业用征税）C.市检察院办公大楼（免税单位自用房产免税，出租或营业用征税）D.居民个人自己居住的房产（个人非营业用房屋免征房产税；出租或营业用房屋才需要征收房产税）E.坐落于工矿区的邮政部门自用的房产（对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇和工矿区以内的房产征税，以外的房产不征税）F.坐落于农村的小超市用房（城市、县城、建制镇和工矿区以内的房产才征税，农村房产不征税）G.企业无偿使用工商机关的办公楼（纳税单位无偿使用免税单位的房产，征税）H.法院无偿使用公司的房产办公（免税单位无偿使用纳税单位的房产，免税）I.出典房产的出典方（房产出典的，承典方纳税，出典方不纳税，从纳税人角度考察）J.以融资租赁方式租入的房屋（融资租赁的房屋，由承租人纳税）K.尚在使用的毁损不堪的房屋（经有关部门鉴定，毁损不堪的房屋和危险房屋，在停止使用后，才免税）L.企业办公楼安装的中央空调（房产原值包括与房产整体密不可分的部分）M.企业厂房外部的菜窖、水塔（菜窖、水塔不属于房产，不缴纳房产税）N.公园内照相社使用的房产（公园、名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产及出租的房产，应征收房产税）0.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房（经财政部和国家税务总局批准免税的房产，注意条件）【出题角度总结】A是从房产持有的时间角度出题考察；B和C是从免税单位房产是自用还是经营用角度考察；D是界定了个人非营业用房产免税；E和F是界定了只有城市、县城、建制镇和工矿区以内的房产才征税；G和H是界定了纳税单位无偿使用免税单位的房产，征税；免税单位无偿使用纳税单位的房产，免税；I和J是从房产税纳税人的角度来考察；K也是一种考察方法，就是税收优惠要既有前因，又有后果；L是从房产原值组成部分的角度考察；M是从房产税征税对象的角度来考察；N是从免税房产区域内的应税房产角度考察；0是从政策性免税角度考察。

4、某企业有价值260万元的房产，2018年初将其中价值50万元的住房以市场价格5万元/年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外，年初将价值100万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益6万元，则下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.企业投资的房产从价计征房产税并由该企业缴纳

B.企业投资的房产从租计征房产税并由该企业缴纳

C.企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率

D.企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率

正确答案:D

答案解析:房产对外投资，共担风险，相当于房产发生了转移，应当由被投资方缴纳房产税，投资方不缴纳房产税；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

5、某企业拥有房产原值1000万元，2018年7月1日将其中的25%用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元；2018年9月1日将其中10%（自有住房）按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金5万元，其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2018年度应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.102400

B.104800

C.126400

D.144000

正确答案:B

答案解析:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税；企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。该企业2018年度应缴纳房产税=1000×65%×（1-20%）×1.2%+[1000×25%×（1-20%）×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12=10.48（万元）=104800（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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