2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》章节练习(2022-02-25)

发布时间：2022-02-25

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第五章 房产税5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、甲企业2019年初委托施工企业建造仓库一幢，8月20日完工，9月末办理验收手续，仓库入账原值500万元（其中原值100万的房屋完工当月即投入使用）；9月20日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。甲企业2019年8月签订权属转移协议，购入原值1000万元的厂库一栋，10月20日取得房屋产权证。2019年度甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。【单选题】

A.3.60

B.5.68

C.4.14

D.6.25

正确答案:B

答案解析:委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，计征房产税；办理验收手续前已使用的，从使用当月起计征房产税。以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。2019年该企业应缴纳房产税=（500-100）×（1-30%）×1.2%×3÷12+100×（1-30%）×1.2%×5÷12+300×（1-30%）×1.2%×9÷12+10×12%+1000×（1-30%）×1.2%×2÷12=5.68（万元）。

2、某企业2015年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元：9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2015年度该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正确答案:B

答案解析:以房产进行投资，收取固定收入，不承担投资风险，按租金收入计算缴纳房产税。应缴纳房产税=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（万元）

3、某企业2019年年初拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租，每月收取租金10万元。A、B两栋房产的原值分别为1200万元和1000万元，2019年4月底B栋房产租赁到期，自2019年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。已知当地政府规定按房产原值减除20%的余值计算缴纳房产税。该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.15.04

B.16.32

C.18.24

D.22.72

正确答案:A

答案解析:该企业当年应纳的房产税=1200×（1-20%）×1.2%×4÷12+1000×（1-20%） ×1.2%×8÷12+10×12%×4=15.04（万元）。

4、某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2015年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。5月1日将另外的原值100万元的房屋出租给个人用于经营，月租金0.6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。【多选题】

A.企业出租给连锁商店的房产税税率为12%

B.企业出租给个人的房产税税率为4%

C.企业从价计征房产税税额为7.88万元

D.当年应缴纳房产税为16.50万元

E.当年应缴纳房产税为15.28万元

正确答案:A、D

答案解析:从价计征房产税=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（万元）该企业当年应缴纳房产税=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（万元）

5、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。【多选题】

A.购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税

C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

D.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税

E.购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，计征房产税；选项E：购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（　）万元。

A.700.00
B.780.00
C.500.00
D.850.00
答案：B
解析：
税法规定，纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内。
　　允许扣除的开发费用＝500＋（3000＋4000）×4%＝780（万元）
下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是（　　）。

A.增量预算
B.弹性预算
C.滚动预算
D.零基预算
答案：A
解析：
可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制的是增量预算。
下列关于“营业税改征增值税”一般纳税 人会计处理的表述中，正确的是( )。

A.按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费一简易计税” 科目
B.辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费一待认证进项税额”科目
C.从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，应贷记“应交税费一未交增值税” 科目
D.核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费一应交增值税 (已交税金)”科目
答案：A
解析：
选项A,一般纳税人选择适用简易计税方法的计税项目，其发生的进项税额不得抵扣，其销售等业务发生的应纳增值税额记人“应交税费一简易计税” 科目，交纳增值税时，借记“应交税费一简易计税”科目，贷记“银行存款”科目;选项B，纳税辅导期内，纳税人取得增值税扣税凭证后，借记“应交税费待抵扣进项税额”，贷记相关科目，交叉稽核比对无误后，借记“应交税费一 应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费一待抵扣进项税额” 科目，经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费一待抵扣进项税额” 科目，红字贷记相关科目;选项C,从境外单位购进服务代扣代交的增值税额，增值税- -般纳税 人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及应交增值税账务调整的，应设立“应交税费一增值税检查调整” 专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出，借记有关科目，贷记“应交税费一增值税检查调整” 科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的，借记“应交税费一增值税检查调整” 科目，贷记有关科目;全部调账事项入账后，应对该账户的余额进行处理，处理后，该账户无余额;选项D,企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费一未交增值税” 科目，贷记“银行存款”科目。

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