2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-01-17)

发布时间：2020-01-17

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有（ ）。【多选题】

A.企业以前年度生产经营资料

B.安排涉及的关联方及关联交易资料

C.企业本年度内向银行借款金额的资料

D.安排涉及各关联方功能和风险的说明资料

E.是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料

正确答案:A、B、D、E

答案解析:

2、下列各项中，符合印花税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.已贴用的印花税票，不得揭下重用

B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵免

C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花

D.纳税人同税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定

E.在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花

正确答案:A、B、C、D

答案解析:印花税应在应税凭证书立、领受时贴花，而不是生效日贴花。

3、关于企业所得税收入的确定说法正确的有（ ）。【多选题】

A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现

B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现

D.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入

E.托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入

正确答案:D、E

答案解析:选项A，分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。选项C，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

4、该企业2018年度应缴纳企业所得税（　　）万元。【客观案例题】

A.120.30

B.122.69

C.140.29

D.120.92

正确答案:A

答案解析:应纳税所得额=390.9+65.59+34.32=490.81（万元）

5、下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.编剧从任职单位取得的剧本使用费

B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

D.出版社的专业作者撰写，编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

正确答案:B、C、E

答案解析:从2002年5月1日起编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得，选项A不符合题意；出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税，选项D不符合题意；选项B、C、E，均属于税法明确作为工资薪酬项目征税的所得，符合题意。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列有关税务师执业时的做法，不正确的有（ ）。

A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，单方面的终止代理行为
B.因委托人示意其作不当证明，而拒绝出具有关报告
C.执业期间，买卖委托人的股票、债券
D.诱导委托人向税务机关工作人员行贿
E.允许他人以本人名义执业
答案：A,C,D,E
解析：
选项A：税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当予以劝阻；劝阻无效时，应当终止执业。选项CDE：税务师在执业时，不得有下列行为：（1）执业期间，买卖委托人的股票、债券；（2）索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执业之便，谋取其他不正当的利益；（3）允许他人以本人名义执业；（4）向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿；（5）其他违反法律、行政法规的行为。
（2017年）根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制执行实施的说法中，正确的是（ ）。

A.实施行政强制执行时，行政机关不可以与当事人达成执行协议
B.作出行政强制执行决定前，行政机关无须事先催告当事人履行
C.实施行政强制执行，可以适用执行和解程序
D.行政强制执行不可以由法律、行政法规授权的组织实施
答案：C
解析：
（1）选项AC：行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议（执行和解）；（2）选项B：行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务；（3）选项D：法律、行政法规授权的具有管理公共事务职能的组织在法定授权范围内，以自己的名义实施行政强制执行，适用《行政强制法》有关行政机关的规定。
2018年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知当地规定的车船税年基准税额为480元／辆。甲公司2018年应纳车船税税额（　）元。

A.560
B.520
C.480
D.960
答案：A
解析：
应纳税额=2×480×7÷12＝560（元）
某生产型企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：
（1）销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账）、优质服务费7.02万元。
（2）本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为2万元，税金为0.26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费。
（3）折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。
（4）采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。
（5）销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。
（6）将价值33万元（不含税）的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元（不含税）的丙产品。
（7）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20%的外购材料。
（8）从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得代开的增值税专用发票，注明税额2000元。
（9）本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款1.7万元；又向某关联企业赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3.39万元。
（10）进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20%。
已知：以上相关发票均符合规定，企业已作进项税额抵扣处理。根据上述资料，回答下列问题：
（4）该企业当期应纳增值税税额（ ）万元。（不含进口环节）

A.39.35
B.33.22
C.35.78
D.22.30
答案：D
解析：
自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。应纳增值税=49.84-24.78-（2+0.26+0.5）=22.3（万元）。

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