2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-15)

发布时间：2022-03-15

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某个人独资企业2019年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，2019年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.22750

B.24300

C.7500

D.29700

正确答案:C

答案解析:2019年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税=600000×15%×20%-10500=7500（元）。

2、（1）2020年应缴纳的车船税为（　）元。 【客观案例题】

A.2900

B.2750

C.3700

D.3680

正确答案:C

答案解析:应缴纳的车船税＝4×500＋5×5×50＋1×1800÷12×3＝3700（元） 

3、该企业2019年税前准予扣除的财务费用为(    )万元。【客观案例题】

A.12

B.40

C.28

D.30

正确答案:C

答案解析:非金融企业向非居民企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除2019年企业所得税税前准于扣除的财务费用=40-(30-300x6％)=28(万元)

4、2015年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.378

B.428

C.324

D.425

正确答案:C

答案解析:单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72（万元）扣除项目=0.72×4500=3240（万元）增值额=4320-3240=1080（万元）增值率=1080÷3240×100%=33.33%应纳土地增值税=1080×30%=324（万元）

5、张某1月工资收入被预扣预繳个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.699

B.729

C.759

D.789

正确答案:A

答案解析:张某1月工资收入被预扣预缴个人所得税=(35000-5000-3500-1000-1000-1000-200)×3％=699(元)

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2016年10月份甲卷烟厂发生下列业务：
（1）外购卷烟生产设备，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.22万元。
（2）以经营租赁方式租入一间库房，合同约定本月一次性支付全部含税租金50万元，出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。
（3）向农业生产者收购烟叶，支付收购价款60万元，支付价外补贴6万元，开具烟叶收购发票。
（4）将收购的全部烟叶运往位于市区的乙烟丝厂加工成烟丝，支付加工费，取得增值税专用发票注明金额10万元，同时支付运费，取得增值税专用发票注明金额4万元，税额0.44万元。乙烟丝厂加工烟丝2600斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价500元/斤，已履行了代收代缴消费税的义务。
（5）向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；销售B牌卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。
（6）将10标准箱A牌卷烟用于业务招待，20标准箱B牌卷烟作为福利发放给员工。
（7）用30标准箱B牌卷烟换取原材料，取得增值税专用发票注明金额38万元，税额6.46万元。B牌卷烟最高含税售价1.6万元/标准箱，平均含税售价1.5万元/标准箱。
（8）从4S店购进一辆排气量为1.6升的小轿车自用，支付含税价款14万元，另支付配件费、改装费1万元，取得4S店开具的机动车销售统一发票。
（9）将一辆排气量为1.8升的小轿车送往修配厂更换底盘，支付材料费、修理费，取得增值税专用发票，注明税额1.16万元。该小轿车购入时已缴纳车辆购置税并办理了登记手续，经国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为16万元。
2016年10月份丙烟草批发企业发生下列业务：
将200标准箱A牌卷烟全部批发给二级批发商，取得含税销售额520万元；将200标准箱B牌卷烟全部批发给零售商，取得含税销售额310万元。
已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%；卷烟生产环节定额税率每标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲卷烟厂当月应缴纳增值税（　　）万元。

A.37.81
B.37.83
C.37.93
D.36.37
答案：C
解析：
本题考查一般计税方法下应纳增值税额的计算。
当期销项税额：业务（5）：直接销售卷烟的销项税=500/（1+17%）×17%+300/（1+17%）×17%=116.24（万元）；业务（6）：用于业务招待和职工福利的卷烟，应该视同销售卷烟，销项税=500/（1+17%）/200×10×17%+300/（1+17%）/200×20×17%=7.99（万元）；业务（7）：用于换取生产资料的卷烟，用同类卷烟的平均销售价格计算增值税，销项税=30×1.5/（1+17%）×17%=6.54（万元）。当月销项税额=116.24+7.99+6.54=130.77（万元）。
当月准予抵扣的进项税额：业务（1）：68+0.22=68.22（万元）；业务（2）：取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣的进项税=50/（1+5%）×5%=2.38（万元）；业务（3）：（60+6）×（1+20%）×13%=10.30（万元），提示：自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，改为11%的税率，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度（13%）不变；业务（4）：10×17%+0.44=2.14（万元）；业务（7）：38×17%=6.46（万元）；业务（8）：（14+1）/（1+17%）×17%=2.18（万元）；业务（9）：1.16万元。当月准予抵扣的进项税额=68.22+10.30+2.14+6.46+2.18+1.16+2.38=92.84（万元）。
当月应纳增值税=130.77-92.84=37.93（万元）。
下列说法不符合耕地占用税有关规定的是（　）。

A.占用渔业水域滩涂建造景观房不征收耕地占用税
B.农田水利用地包括农田排灌沟渠及相应附属设施用地
C.符合条件的学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地免征耕地占用税
D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
答案：A
解析：
选项A，占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税。
企业所得税的下列收入，应一次性计入所属纳税年度的有（）。

A.企业资产溢余收入
B.接受捐赠收入
C.无法偿付的应付款收入
D.工期为两年的船舶制造收入
E.财产转让收入
答案：A,B,C,E
解析：
选项D，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

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