2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2021-07-14)

发布时间：2021-07-14

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列凭证免征印花税的有（）。【多选题】

A.银行与某生产企业之间签订的借款合同

B.经批准改制的企业因改制签订的产权转移书据

C.机构购买封闭式证券投资基金签订的合同

D.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

E.与商品储备管理公司书立购销合同的所有当事人

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：银行与某生产企业之间签订的借款合同应缴纳印花税；选项E：对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税；对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。

2、（1）业务（4）应退还甲企业契税（　）万元。【客观案例题】

A.90

B.45

C.60

D.0

正确答案:A

答案解析:已缴纳契税的购房者，权属变更前退房的，退税；变更后退房的，不予退还已纳契税。应退契税＝3000×3%＝90（万元）。

3、根据规定，在吨税执照期限内，应税船舶发生下列(   )情形的，海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限。【多选题】

A.避难、防疫隔离、修理，并不上下客货

B.军队、武装警察部队征用

C.除非机动驳船外的非机动船舶

D.自境外以继承方式取得船舶所有权的空载船舶初次进口到港

E.吨税执照期满后24小时内不上下客货

正确答案:A、B

答案解析:选项C、D、E属于免征优惠

4、业务（1）中纳税人自建的房屋应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.8.4

B.7.7

C.9.24

D.8.47

正确答案:A

答案解析:施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200×（1-30%）×1.2%×10+12=8.4（万元）

5、下列不属于目前世界上的税收管辖权分类的是（　）。【单选题】

A.收入来源地管辖权 

B.国籍税收管辖权

C.居民管辖权 

D.发生地管辖权

正确答案:D

答案解析:目前世界上的税收管辖权分为三类：收入来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权（又称国籍税收管辖权）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有（　）。

A.白酒
B.啤酒
C.黄酒
D.高档化妆品
E.甲类卷烟
答案：D,E
解析：
对酒类产品（啤酒、黄酒除外）生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，收取时均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征税。啤酒和黄酒从量计征消费税，收取的包装物押金不计征消费税。
某市一空调生产企业，增值税一般纳税人， 2018 年业务如下:
(1 )全年销售空调，增值税专用发票注明销售收入28000万元，销项税额4760万元;全年购进原材料增值税专用发票注明16000 万元，进项税额2210万元;
(2) 5月1日起出租仓库给甲公司，全年不含税租金120万元，企业选择简易计税;
(3) 6月20日接受乙企业捐赠原材料，取得增值税专用发票注明30万元，进项税额5.1万元，已计入“营业外收入”;
(4)转让空调专利技术所有权，收入970万元，成本280万元(成本、费用单独核算) ;
(5) 8月10日购置安全生产设备，增值税专用发票注明320万元，进项税额54.4万元，当月使用。税法年限10年(无残值)，当年计提折旧37.3万元;
(6)空调销售成本19300万元，销售费用5300万元(其中广告费4600万元)，管理费用1600万元(其中业务招待费176万元，新产品研发费用180万元)，财务费用1200万元;
(7)工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费73万元;
(8)营业外支出230万元(通过民政部门向贫困山区捐款130万元，环保部门罚款20万元)。
(城建税税率 7%，教育费附加3%，企业所得税税率 25%，不考虑地方教育费附加)
该企业2018年度企业所得税应纳税所得额是()万元。


A.919.85
B.1276.85
C.774.63
D.1419.85
答案：C
解析：
转让技术所得，500万元以下免征，500万元以上超过部分减半，转让技术所得=970-280=690(万元)，只对超过500万元的部分190万元再减半征收企税，应调减=500+190 x 50%=595 (万元) ;新产品研发费应调减180*75%=135 (万元) ;环保部门]的罚款不得扣除，应调增20万元;应纳税所得额=965.45 ( 80题) +382 ( 81题) +70.4 (81题) +14.15 (81题) +26 ( 82题) -595 ( 83题) +26.63 (82题) -135 ( 83题) +20 ( 83题) =774.63 (万元)
(2016年)下列关于公司董事会召开会议的说法中，符合法律规定的有（ ）。

A.应当在会议记录上签名的董事仅限于出席会议并投赞成票的董事
B.董事会应当对所议事项的决定作成会议记录
C.董事会会议议事方式一律由法律规定
D.董事会决议的表决实行一人一票
E.董事会会议表决程序一律由公司章程规定
答案：B,D
解析：
（1）选项AB：董事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名（不论是否投赞成票）；（2）选项CE：有限责任公司中，董事会的议事方式和表决程序，除法律另有规定的外，由公司章程规定。股份有限公司中，董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。
（2014年）企业提供下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（）。

A.广告的制作
B.提供宴会招待
C.提供艺术表演
D.为特定客户开发软件
E.作为商品销售附带条件的安装
答案：A,D
解析：
选项B和C，在发生时确认收入。选项E，在销售商品时确认收入

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