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每日一练文章列表

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-25)

2022-02-25

【多选题】A.客货两用车依照客车的计税单位和年基准税额计征车船税B.《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额，车辆登记地主管税务机关不再征收该纳税年度的车船税E.境内单位和个人将船舶出租到境外的。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-24)

2022-02-24

可以计提折旧在企业所得税税前扣除的生物资产是（）。其中生产性生物资产可计提折旧在税前扣除。不得申请退税或者抵免C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花D.纳税人同税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定E.在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花正确答案:印花税应在应税凭证书立、领受时贴花。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-23)

2022-02-23

解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[（7187.5-3500）×10%-105]×8=2110（元）2、甲建筑施工单位与某研究所签订一份建筑安装工程承包合同，甲建筑施工单位应缴纳印花税=（2000+500）×0.3‰×10000=7500（元）。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-22)

2022-02-22

来源于境外的应纳税所得额=30+10=40(万元)2、依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，【多选题】A.再销售价格法B.现金与实物分配法C.交易净利润法D.可比非受控价格法E.利润分割法正确答案:转让定价方法主要包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。该房地产开发公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-20)

2022-02-20

<br/>1、2019年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳房产税（）万元。2019年甲企业第（4）笔业务中2栋房产共计应缴纳的房产税=（10×12+10×4）×12%+1000×（1-20%）×1.2%÷12=20（万元）。2、根据个人所得税法对加强高收入者主要所得项目征收管理规定中。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-20)

2022-02-20

已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，应纳房产税=200×（1-20%）×1.2%÷12×8×10000+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%÷12×4×10000=21120（元）2、杨某2019年5月因身体原因提前20个月退休，不能正确核算收入总额扣成本费用，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-19)

2022-02-19

【多选题】A.按政府规定价格出租的公有住房B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D.信托投资公司自用房产E.对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-19)

2022-02-19

第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营取得的所得，第四年至第六年减半征收企业所得税C.技术转让所得的免征额度是技术转让收入的500万元以内D.企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税E.企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备的，可以在以后5个纳税年度结转抵免正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-16)

2022-02-16

【多选题】A.企业办的各类学校自用的房产B.房地产开发企业开发待售的商品房C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D.个人所有的营业用房E.国家外汇管理局所属分支机构自用的房产正确答案:【考点小结】①哪些按凭证所载金额缴纳，内部备查账簿、进出产品登记簿、税务登记证、卫生许可证都不是印花税应税凭证。②运输合同的计税依据是纯运费金额，【多选题】A.纳入征税范围的营业账簿。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-16)

2022-02-16

应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用B.利息，应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、推销等费用D.财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本原值和相关费用正确答案:不享受技术转让减免企业所得税优惠政策B.境内的技术转让须经省级以上（含省级）商务部门认定登记C.不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-15)

2022-02-15

王某取得的装修收入应预扣预缴个人所得税（）元。故王某取得的装修收入应预扣预缴个人所得税=60000×（1-20%）×30%-2000=12400（元）。【多选题】A.兼具资源税与特定行为税的性质B.采用地区差别税率C.在占用耕地环节一次性课征D.税收收入专用于开发土地E.征税面比较广正确答案:应补个人所得税=7280-6000=1280（元）4、关于企业所得税收入的确定说法正确的有（）。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-15)

2022-02-15

【多选题】A.计算利息、股息、红利所得个人所得税的应纳税所得额时，但可以扣除相关的交易费用B.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，计算征收个人所得税C.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时，计算征收个人所得税D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税E.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-13)

2022-02-13

已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，应纳房产税=200×（1-20%）×1.2%÷12×8×10000+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%÷12×4×10000=21120（元）2、下列关于企业所得税的涉税处理表述，采用企业自行判定提请税务机关认定和税务机关调查发现予以认定两种形式B.属于政策性搬迁的企业，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算C.企业在计算股权转让所得时。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-12)

2022-02-12

【单选题】A.商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地B.军队举办的企业用地C.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地D.港口的码头用地正确答案:应缴纳房产税=1200×6×4%=288（元）3、王某为一家私营企业非任职的董事，公益救济性捐赠扣除限额=80000×（1-20%）×30%=19200（元）。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-11)

2022-02-11

确定奖金适用税率3%年终奖金应纳个人所得税=30000×3%=900（元）2、2月王某转让房产取得所得应缴纳的个人所得税为（　　）万元。2月王某转让房产取得所得应缴纳的个人所得税=（350-188）×20%=32.4（万元）。该企业可在2019年企业所得税税前扣除的利息费用金额是（）万元。且关联企业实际税负低于该居民企业）【单选题】A.30B.42C.150D.186正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-10)

2022-02-10

【多选题】A.房地产评估增值B.个人之间交换自有居住用房C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属D.房地产开发企业以自建商品房进行投资E.房地产开发企业以自建商品房安置回迁户正确答案:按照规定属于征收土地增值税的范围。【多选题】A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B.以物易物方式的商品交易合同，以购销合同列明的金额为计税依据D.由委托方提供主要材料的加工合同。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-09)

2022-02-09

转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。【单选题】A.A企业取得投资转让所得100万元B.A企业应确认投资的股息所得400万元C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元正确答案:【单选题】A.作为国家资本金处理B.按照公允价值计算不征税收入C.按照政府确定的接收价值计算不征税收入D.按照公允价值计算应税收入正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-08)

2022-02-08

【多选题】A.企业重组的特殊性税务处理中，被合并企业股东取得企业股权的计税基础，以原持有的被合并企业股权的计税基础确定B.符合特殊性税务重组的，不得转让所取得的股权C.企业债务重组，确认相关资产的所得或损失D.企业重组的税务处理。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-08)

2022-02-08

2016年度应纳税所得额=860-857.2=2.8（万元）2016年度该企业应缴纳企业所得税=2.8×50%×20%=0.28（万元）2、（1）2020年应缴纳的车船税为（　）元。【多选题】A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，企业年度经营亏损可以跨企业弥补C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-07)

2022-02-07

会计利润=9136-100-49.1-4800-130（交换成本）-1800-800-350-130-6=970.9（万元）3、依据企业所得税法的规定，下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中，【单选题】A.工资、薪金总额是指按照规定实际发放的工资、薪金总和B.工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和C.工资、薪金总额包括职工教育经费D.工资、薪金总额包括职工福利费正确答案:... 阅读原文

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