2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-02-02)

发布时间：2021-02-02

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列项目中，不作为城建税计税依据的是（ ）。【单选题】

A.纳税人被认定为偷税少缴的增值税

B.纳税人被认定为抗税少缴的消费税

C.纳税人欠缴的营业税

D.对纳税人欠缴增值税加收的滞纳金

正确答案:D

答案解析:城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额，不包括非税款项。

2、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()。【单选题】

A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税

B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税

C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税

D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税

正确答案:C

答案解析:选项A，跨省开采的应当选择核算地的税率缴纳城建税;选项B，纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税;选项D，代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方(扣缴方)所在地适用税率执行。只有选项C符合规定。

3、某企业地处市区，2011年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（　）元。【单选题】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正确答案:B

答案解析:城市维护建设税以“三税”为计税依据，指的是“三税”实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。 该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加＝（45000+25000）×（7％+3％）＝7000（元）

4、下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有()。【多选题】

A.城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城建税及教育费附加也同时退库

C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加

D.当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A、B、C、D的表述均正确。

5、某企业地处市区，2011年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。【单选题】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正确答案:B

答案解析:考点有两个：一是城建税和教育费附加的计算依据不包括非税款项；二是城建税的税率运用及教育费附加的征收率的掌握。应纳城建税和教育费附加=（45000+25000）×（7%+3%）=7000（元）。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

对已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可作出的处罚有（ ）

A．处以重用印花税票金额3倍的罚款

B．处以重用印花税票金额5倍的罚款

C．处以2000元以上1万元一下的罚款

D．处以1万元以上3万元以下的罚款

正确答案：BC
（2010年）某企业集团的下列业务单位中，适合选择成本领先战略的有（ ）。

A.甲业务单位，生产顾客需求多样化的产品
B.乙业务单位，生产购买者不太关注品牌的产品
C.丙业务单位，生产消费者转换成本较低的产品
D.丁业务单位，生产目标市场具有较大需求空间或增长潜力的产品
答案：B,C
解析：
成本领先战略主要适用于以下一些情况：（1）市场中存在大量的价格敏感用户；（2）产品难以实现差异化；（3）购买者不太关注品牌；（4）消费者的转换成本较低。这时，企业应当力求成为产业中的低成本生产者，使产品价格低于竞争者，以提高市场份额。
根据我国增值税法的相关规定，下列各项中表述错误的是（ ）。

A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税
C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
D.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税
答案：C
解析：
选项C：纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
【知识点】增值税征税范围的一般规定

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