2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-11-02)

发布时间：2021-11-02

---

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。【多选题】

A.土地增值税的纳税人仅涉及内资企业和个人

B.某单位向国家支付土地出让金取得某块土地50年的土地使用权，该支出不缴纳土地增值税

C.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税

D.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税

正确答案:B、D

答案解析:土地增值税的纳税人涉及符合土地增值税征税范围的内外资企业、行政事业单位、中外籍个人，A选项错误。土地增值税的征税范围不包括国有土地使用权出让，也不会由支付一方缴纳土地增值税，B选项正确。对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税，C选项错误。对房地产的抵押，在抵押期间未发生房地产权属转移，不征收土地增值税；抵押期满对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，属于土地增值税的征税范围，应征收土地增值税，D选项正确。

2、下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。【多选题】

A.等价交换房屋

B.房屋买卖

C.土地使用权出售

D.受赠房屋

正确答案:B、C

答案解析:土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。等价交换的房屋免纳契税，受赠房屋由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税计税依据。

3、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。【单选题】

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

正确答案:A

答案解析:房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，而不是题中所述不得扣除；房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有扣除的比例限制。

4、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2019年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（　）。【单选题】

A.288元

B.576元

C.840元 　

D.864元

正确答案:A

答案解析:根据房产税法的规定，个人所有非营业用的房产免征房产税，但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税；对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税＝1200×6（个月）×4%＝288（元）。

5、纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有（ ）。【多选题】

A.提供扣除项目金额不实

B.隐瞒、虚报房地产成交价格

C.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

D.不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明

正确答案:A、B、C

答案解析:本题主要考查的是土地增值税应纳税额的计算。纳税人缴纳土地增值税应以土地增值额为计税依据，但纳税人发生上述选项A、B、C三种情形之一的，以房地产评估价格计征土地增值税。

---

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

---

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。