2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-07-09)

发布时间:2020-07-09


2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、下列各项中,应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。【多选题】

A.个人从任职单位取得可公开交易的股票期权

B.个人将珍藏的古董拍卖所得

C.个人参加有奖活动中奖所得

D.个人股东从资产购买方企业取得的不竞争款项

正确答案:C、D

答案解析:员工取得可公开交易的股票期权,属于员工已实际取得有确定价值的财产,应按授权日股票期权的市场价格,作为员工授权日所在月份的“工资、薪金”所得,计算缴纳个人所得税;作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按照“特许权使用费”所得项目计算缴纳个人所得税;个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

2、根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为()。【单选题】

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得

D.利息、股息、红利所得

正确答案:C

答案解析:员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税,故选项C表述正确。

3、计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有( )。【多选题】

A.住房装修费用

B.住房贷款利息

C.手续费

D.公证费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有:住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

4、居住在市区的甲某将闲置的一辆运输车出租,双方协定年租金收入72000元,租期一年,暂不考虑印花税,则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是()元。【单选题】

A.10878.8

B.10886.4

C.14344.4

D.10644.8

正确答案:B

答案解析:财产租赁所得,按月计算应纳的个人所得税,月租金是72000÷12 =6000(元)月租金收入应缴纳的个人所得税=[6000-6000×5%×(1+7%+3%)]×(1-20%)×20%= 907.2(元)全年应纳的个人所得税=907.2×12=10886.4(元)

5、琼斯为外籍个人,在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2011年3月6日来华,12月20日离开。其间琼斯因工作原因,曾于6月8日离境,6月14日返回。在计算个人所得税时,琼斯2011年在中国境内实际工作天数为( )天。【单选题】

A.282

B.283

C.284

D.285

正确答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日,均按半天计算在华实际工作天数。在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283(天)。或者是倒算的方法,一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天,6天、11.5天,不在华工作总共是82天,所以在计算个人所得税时,琼斯在华工作的天数就是365-82=283(天)。


下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。

下列各项中,属于筹资活动所产生的现金流量的是( )。

A.企业购买债券所支付的现金
B.企业发行股票所产生的现金流量
C.企业因股票投资所收到的现金股利
D.出售长期股权资产所取得的现金
答案:B
解析:
选项A,购买债券属于企业对外投资,不属于筹资活动的现金流量,属于投资活动现金流量;选项C,企业的股票投资也是对外投资,所以不属于筹资活动的现金流量,属于投资活动现金流量;选项D,属于投资活动现金流量。

企业转让旧房计算土地增值税时,其扣除项目金额有( )。

A.房屋及建筑物的原值
B.取得土地使用权支付的地价款(不能提供已支付地价款的凭据)
C.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
D.与转让房地产有关的税金
答案:C,D
解析:
纳税人转让旧房的,可扣除以下项目:(1)房屋及建筑物的评估价格;(2)取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用;(3)与转让房地产有关的税金。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许扣除。

甲有限责任公司未设董事会,股东乙为执行董事。根据公司法律制度的规定,在公司章程无特别规定的情形下,乙可以行使的职权有( )。

A.召集股东会会议
B.决定公司的投资计划
C.决定聘任公司经理
D.决定公司的利润分配方案
答案:A,C
解析:
有限公司股东会与董事会职权对比

甲公司及其子公司(乙公司) 2×17年至 2×19年发生的有关交易或事项如下:
1) 2X17年12月 25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为 500万元。 2×17年 12月 31日,甲公司按合同约定将 A设备交付乙公司,并收取价款。 A设备的成本为 400万元。乙公司将购买的 A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计 A设备可使用 5年,预计净残值为零。
( 2) 2×19年 12月 31日,乙公司以 260万元(不含增值税)的价格将 A设备出售给独立的第三方,设备已经交付,价款已经收取。
甲公司在 2×19年度合并利润表中因乙公司处置 A设备确认的损失是(  )万元。

A.-60
B.-40
C.-20
D.40
答案:C
解析:
甲公司在 2×19年度合并利润表中因乙公司处置 A设备确认的损失 =( 400-400/5×2) -260=-20(万元)。

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