2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-07-09)
发布时间:2020-07-09
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列各项中,应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的是()。【多选题】
A.个人从任职单位取得可公开交易的股票期权
B.个人将珍藏的古董拍卖所得
C.个人参加有奖活动中奖所得
D.个人股东从资产购买方企业取得的不竞争款项
正确答案:C、D
答案解析:员工取得可公开交易的股票期权,属于员工已实际取得有确定价值的财产,应按授权日股票期权的市场价格,作为员工授权日所在月份的“工资、薪金”所得,计算缴纳个人所得税;作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,按照“特许权使用费”所得项目计算缴纳个人所得税;个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
2、根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为()。【单选题】
A.财产转让所得
B.劳务报酬所得
C.工资、薪金所得
D.利息、股息、红利所得
正确答案:C
答案解析:员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税,故选项C表述正确。
3、计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有( )。【多选题】
A.住房装修费用
B.住房贷款利息
C.手续费
D.公证费
正确答案:A、B、C、D
答案解析:计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有:住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
4、居住在市区的甲某将闲置的一辆运输车出租,双方协定年租金收入72000元,租期一年,暂不考虑印花税,则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是()元。【单选题】
A.10878.8
B.10886.4
C.14344.4
D.10644.8
正确答案:B
答案解析:财产租赁所得,按月计算应纳的个人所得税,月租金是72000÷12 =6000(元)月租金收入应缴纳的个人所得税=[6000-6000×5%×(1+7%+3%)]×(1-20%)×20%= 907.2(元)全年应纳的个人所得税=907.2×12=10886.4(元)
5、琼斯为外籍个人,在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2011年3月6日来华,12月20日离开。其间琼斯因工作原因,曾于6月8日离境,6月14日返回。在计算个人所得税时,琼斯2011年在中国境内实际工作天数为( )天。【单选题】
A.282
B.283
C.284
D.285
正确答案:B
答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日,均按半天计算在华实际工作天数。在中国境内实际工作天数=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283(天)。或者是倒算的方法,一月、二月、三月、六月、十二月不在华的工作天数分别是31天、28天、5.5天,6天、11.5天,不在华工作总共是82天,所以在计算个人所得税时,琼斯在华工作的天数就是365-82=283(天)。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.企业发行股票所产生的现金流量
C.企业因股票投资所收到的现金股利
D.出售长期股权资产所取得的现金
B.取得土地使用权支付的地价款(不能提供已支付地价款的凭据)
C.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
D.与转让房地产有关的税金
B.决定公司的投资计划
C.决定聘任公司经理
D.决定公司的利润分配方案
1) 2X17年12月 25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为 500万元。 2×17年 12月 31日,甲公司按合同约定将 A设备交付乙公司,并收取价款。 A设备的成本为 400万元。乙公司将购买的 A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计 A设备可使用 5年,预计净残值为零。
( 2) 2×19年 12月 31日,乙公司以 260万元(不含增值税)的价格将 A设备出售给独立的第三方,设备已经交付,价款已经收取。
甲公司在 2×19年度合并利润表中因乙公司处置 A设备确认的损失是( )万元。
B.-40
C.-20
D.40
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