2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-02-23)

发布时间：2021-02-23

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.军人的转业费

B.按照国家统一规定发给职工的退休工资

C.国家发行金融债券的利息收入

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

正确答案:A、B、C

答案解析:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴，免征个人所得税，但外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税的项目。

2、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，共连载三个月，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得的稿酬应预扣预缴个人所得税（）元。【单选题】

A.1316

B.1344

C.1568

D.1920

正确答案:B

答案解析:同一作品在报刊上连载取得收入的，应以连载完成后取得的所有收入合并为一次计税。应预扣预缴个人所得税=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）。

3、下列关于个人投资者（新股东）收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.个人以不低于净资产价格收购股权的，以收购价与净资产的差额为计税依据按照“财产转让所得”征收个人所得税

B.个人以不低于净资产价格收购股权的，以净资产与收购价的差额为计税依据按照“偶然所得”征收个人所得税

C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，不征收个人所得税

D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税

正确答案:C

答案解析:股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者（即新股东）转增股本，有关个人所得税问题区分以下情形处理：新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

4、以下符合企业年金个人所得税规定的有（）。【多选题】

A.年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除

B.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税

C.个人领取年金时，其应纳税款由受托人代表委托人委托托管人代扣代缴

D.建立年金计划的单位应于建立年金计划的30日内，向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源和社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料

正确答案:A、B、C

答案解析:建立年金计划的单位应于建立年金计划的次月15日内，向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源和社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料。

5、根据个人所得税法律制度的规定，个人从事下列非雇佣劳动取得的收人中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.审稿收入

B.翻译收入

C.题字收入

D.出版作品收入

正确答案:D

答案解析:选项ABC应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
在识别和评估与会计估计相关的重大错报风险时，下列各项中，注册会计师认为应当了解的有（ ）。

A.与会计估计相关的财务报告编制基础的规定
B.被审计单位管理层如何识别需要作出会计估计的交易、事项和情况
C.被审计单位管理层如何作出会计估计
D.会计估计所依据的数据
答案：A,B,C,D
解析：
在实施风险评估程序和相关活动，以了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当了解下列内容，作为识别和评估会计估计重大错报风险的基础： （1）了解适用的财务报告编制基础的要求； （2）了解管理层如何识别是否需要作出会计估计； （3）了解管理层如何作出会计估计。（含会计估计所依据的数据）

下列各项中，符合消费税有关征收规定的有（ ）。

A．以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

B．对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税

C．对用粮食和薯类，糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税

D．外购酒精生产的白酒，凡酒精所有原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税

正确答案：ABD
对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒，是用不同酒基为原料生产的酒，一律按粮食白酒的税率征税，C选项错误。
按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（ ）。

A.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20% 资源税。
B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
C.扣缴义务人代扣代缴资源税税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
D.资源税按各种应税产品的实际产量计征
答案：A,C
解析：
选项B：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。
选项D：资源税的计税依据为应税产品的销售额或销售量。
假定某投资者准备购买B公司的股票，要求达到12%的收益率，该公司今年每股股利0.6元，预计B公司未来3年股利以15%的速度高速成长，而后以9%的速度转入正常的增长阶段。则B公司每股股票价值为（　）元。已知：（P/F，12%，1）＝0.8929，（P/F，12%，2）＝0.7972，（P/F，12%，3）＝0.7118

A.21.53
B.28.86
C.25.50
D.24.82
答案：C
解析：
第1年股利现值＝0.6×（1＋15%）×（P/F，12%，1）＝0.69×0.8929＝0.62（元）
第2年股利现值＝0.69 ×（1＋15%）×（P/F，12%，2）＝0.7935×0.7972＝0.63（元）
第3年股利现值＝0.7935×（1＋15%）×（P/F，12%，3）＝0.9125×0.7118＝0.65（元）
正常增长期股利在第三年末的现值＝0.9125×（1＋9%）/（12%－9%）＝33.15（元）
B公司股票价值＝0.62＋0.63＋0.65＋33.15×（P/F，12%，3）＝1.9＋33.15×0.7118＝25.50（元）

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