2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-01-07)

发布时间：2021-01-07

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 国际税收税务管理实务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、非居民企业取得来自于中国境内的下列所得，实行差额征税的是（ ）。【单选题】

A.利息所得

B.股息所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

正确答案:D

答案解析:非居民企业取得来自于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

2、国际税收征管协作中情报交换的种类有（ ）。【多选题】

A.自动情报交换

B.自发情报交换

C.专项情报交换

D.同期税务检查

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是国际税收征管协作的相关知识。情报交换的种类有：专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换、同期税务检查、授权代表访问、行业范围情报交换。

3、A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元，且分公司正享受当地减半征收的优惠政策。分公司适用法定税率为20%向B国缴纳所得税6万元。A国所得税税率为30％，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（）万元。【单选题】

A.15

B.30

C.36

D.45

正确答案:C

答案解析:（1）B国分公司抵免限额=60×30%=18（万元）（2）由于抵免限额（18万元）＞实缴税额（12万元，由于享受减半政策，根据税收饶让政策，视同已纳税款），允许抵免的税额=12万元，因此，A国应征所得税额=（100+60）×30%-12=36（万元）。

4、下列选项中，不应作为可抵免境外所得税税额的情形有（ ）。【多选题】

A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D.境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款

正确答案:A、B、C、D

答案解析:不应作为可抵免境外所得税税额的情形：(1)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款。(2)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款。(3)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。(4)境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。(5)按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款。(6)按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。

5、在确定税收情报秘密级别的同时，要确定保密期限，机密级的情报保密期限一般为（ ）。【单选题】

A.5 年

B.10 年

C.15 年

D.20 年

正确答案:D

答案解析:机密级的情报保密期限一般为20年，秘密级情报保密期一般为10年。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。