2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-11-25)

发布时间：2020-11-25

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（ ）。【单选题】

A.以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额

B.在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额

C.以物易物销售的，减除换入货物价值后的销售净额

D.还本销售方式销售的，减除还本支出后的销售净额

正确答案:B

答案解析:在同一张发票上金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，可以按扣除折扣后的净额计算销项税。以旧换新销售电冰箱按新货销售额计算增值税。以物易物销售方式及还本销售方式均按货物销售额计算增值税，不能扣除换入货物价值和还本支出。

2、下列各项中,应缴纳增值税的有()。【多选题】

A.纳税人提供矿产资源的分拣、洗选劳务

B.纳税人转让办公楼时一并销售的办公楼里的饮水机

C.化工厂出租机器设备

D.供电企业提供电压调节劳务并取得的并网服务费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:矿产资源的分拣、洗选劳务应缴纳增值税;纳税人销售不动产时一并销售的附着于不动产上的增值税应税货物应缴纳增值税;有形动产租赁应缴纳增值税;供电企业提供电压调节劳务并取得的并网服务费应缴纳增值税。

3、增值税一般纳税人销售下列特定货物，按3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。【多选题】

A.寄售商店代销寄售物品

B.典当业销售死当物品

C.销售以自己采掘的砂、土生产的砖、瓦

D.销售生物制品

正确答案:A、B

答案解析:选项AB按3%征收率计算缴纳增值税；部分C项目按6%征收率计算缴纳增值税；选项D根据原料的不同，有的适用6%的征收率，有的适用规定的税率。

4、根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（ ）。【多选题】

A.购进的货物用于建造企业生产车间

B.购进的货物用于生产经营

C.购进纪念品用于交际应酬

D.购进货物用于分配给投资者

正确答案:A、C

答案解析:购进的货物用于建造企业生产车间属于外购货物用于不动产在建工程，不得抵扣购进涉及的进项税额；购进货物用于交际应酬属于购进的货物用于个人消费，不得抵扣购进货物的增值税进项税额。

5、某批发企业2011年12月末盘点时发现，上月购进方便面（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520）；丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。进项税额转出额为（　　）。【单选题】

A.8539.14元

B.8536.4元

C.25450.74元

D.8450.74元

正确答案:C

答案解析:进项税额转出=（50000-520）×17%+520÷93%×7%+17000＝25450.74 （元）

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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