2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-05-09)

发布时间：2020-05-09

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十三章 税收征收管理法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（ ）。【单选题】

A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所

B.临时从事生产经营活动的个体工商户

C.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

D.从事生产、经营的事业单位

正确答案:C

答案解析:选项C：无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记。

2、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.纳人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同斯存款利息

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

正确答案:A

答案解析:选项A：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；选项B：税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定；选项C:纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，没有时间的限制；选项D：不得加算银行同期存款利息。多缴退还税款，考生要注意区别。对纳税人和税务机关发现的要求不同。

3、根据《征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。【多选题】

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:根据《征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证 残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

4、税务检查权是税务机关在税务检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权( )。【多选题】

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D.到纳税人的住宅及其他生活场所进行检查

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：税务机关无权到纳税人的生活场所进行检查。

5、纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起（　）个工作日内返还质押物、解除质押关系。【单选题】

A.1

B.2

C.3

D.5

正确答案:C

答案解析:缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质押物、解除质押关系。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

下列有关风险中性原理的说法不正确的是（ ）。

A．假设投资者对待风险的态度是中性的

B．假设所有证券的预期收益率都应当是无风险利率

C．风险中性的投资者需要额外的收益补偿其承担的风险

D．在风险中性的世界里，将期望值用无风险利率折现，可以获得现金流量的现值

正确答案：C
在风险中性原理中，风险中性的投资者不需要额外的收益补偿其承担的风险。
债权人甲下落不明，为履行到期债务，债务人乙将标的物提存。根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是（　）

A.提存费用由乙承担
B.标的物提存后，毁损灭失的风险由乙承担
C.甲领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使则消灭
D.若甲自提存之日起5年内不领取提存物，提存物归乙所有
答案：C
解析：
本题考核合同的终止——提存。根据规定，标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担，提存费用由债权人承担，所以选项A、B错误。若提存之后5年内不行使的提存物扣除提存费用后归国家所有，选项D错误。
假设资本市场有效，在股利稳定增长的情况下，股票的资本利得收益率等于该股票的( )。

A.股利收益率
B.股利增长率
C.期望收益率
D.风险收益率
答案：B
解析：
根据固定增长模型，P0=D1/(Rs-g),P1=D1(1+g)/(Rs-g),假设资本市场有效，在股利稳定增长的情况下，股票的资本利得收益率=(P1-P0)/P0=g。
A注册会计师负责对X公司2019年度财务报表实施审计时，需要对银行存款实施函证，确定的重要性水平200万元。项目组成员在实施银行函证程序时，遇到下列事项（金额单位：万元）：

要求：针对审计说明第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

答案：
解析：
审计说明（1）中做法不恰当。注册会计师向银行寄发的询证函，应当采用积极的方式。
审计说明（2）中做法不恰当。在资产负债表日后已提取的定期存款，注册会计师应当核对相应的兑付凭证等。
审计说明（3）中做法不恰当。注册会计师向银行函证的范围，应当包括零余额的账户。
审计说明（4）中做法恰当。
审计说明（5）中做法不恰当。该笔跨行转账业务同时对应转入和转出，注册会计师应实施询问和检査等必要程序。
审计说明（6）中做法恰当。

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