2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-03-25)

发布时间：2021-03-25

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十三章 税收征收管理法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。【多选题】

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.企业开业初期、生产经营尚未正规的

C.企业财务会计人员严重不足的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

正确答案:A、D

答案解析:生产经营尚未正规的、企业财务会计人员严重不足的，都不属于税务机关有权核定其应纳税额的情形。

2、根据《税收征收管理法》的有关规定，税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的有（ ）。【多选题】

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

正确答案:A、B

答案解析:选项CD属于税收强制执行措施。

3、纳税人发生下列（ ）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。【多选题】

A.因客户拖欠货款，导致资金周转困难

B.因经营不善，长期处于亏损状态

C.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响

D.当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的

正确答案:C、D

答案解析:本题主要考查的是税款征收。纳税人发生特殊困难，经省级税务机关批准，可延期纳税。特殊困难就是指因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响和当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的两种情况。

4、下列单位和个人中，不得作为纳税保证人的有（ ）。【多选题】

A.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的企业

B.纳税信誉等级被评为B级以下的企业

C.无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人

D.有欠税行为的企业

正确答案:A、C、D

答案解析:有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：（1）有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；（2）因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；（3）纳税信誉等级被评为C级以下的；（4）在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；（5）无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；（6）与纳税人存在担保关联关系的；（7）有欠税行为的。

5、下列关于税款优先的原则，说法正确的有（ ）。【多选题】

A.税收优先于所有的无担保债权

B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收非法所得

正确答案:B、C、D

答案解析:税收优先于无担保债权是有条件的，也就是说并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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