2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-01-25)

发布时间:2020-01-25


2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、公司当年应缴纳的城镇土地使用税。【计算分析题】

1、计算该公司计算土地增值税时应扣除的开发费用;【计算分析题】

1、下列各项中,符合房产税法有关规定的有( )。【多选题】

A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,暂免征收房产税

B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋,经有关部门鉴定,在停止使用后免征房产税

C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋,在施工期间免征房产税

D.因房屋大修导致连续停用半年以上的,经向税务部门申报,在房屋大修期间免征房产税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核房产税的有关优惠。以上选项均属于房产税的税收优惠。

1、下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是( )。【单选题】

A.土地使用权出售

B.国有土地使用权出让

C.土地使用权赠与

D.以划拨方式取得土地使用权

正确答案:C

答案解析:根据契税计税依据的规定:国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据;土地使用权赠与、房屋赠与,由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;以划拨方式取得土地使用权时,不缴契税;经批准转让房地产时,房地产转让者补交契税的依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。本题中只有C选项可由征收机关核定计税价格

1、土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,不得扣除成本费用的是( )。【单选题】

A.建成后产权属于全体业主所有的会所

B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

C.建成后有偿出售的停车场

D.建成后出租给事业单位的幼儿园

正确答案:D

答案解析:选项ABC:均可在计算土地增值税时凭合法、有效凭证扣除;选项D:并没有发生房产权属的转移,不计算缴纳土地增值税,所以也不可以计算扣除其成本费用。

1、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有()。【多选题】

A.将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的

B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C.将房地产直接赠与希望小学

D.以出地、出资方式双方合作建房,建成后全部转让给其中出资一方的

正确答案:A、B

答案解析:选项A:将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的,不属于土地增值税的征税范围。选项B:以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的,没有发生权属的变更,不属于土地增值税的征税范围。选项C:将房地产直接赠与希望小学,属于土地增值税的征税范围,应征收土地增值税。选项D:以出地、出资方式双方合作建房,建成后全部转让给其中出资一方的,应征收土地增值税。

1、计算土地增值税时,所销售的房产对应的下列费用中,准予按照实际发生额从收入总额中扣除的有( )。【多选题】

A.土地拆迁补偿费

B.建房贷款超期支付的罚息

C.开发小区的公共配套设施费

D.开发小区的排污费、绿化费

正确答案:A、C、D

答案解析:土地拆迁补偿费、公共配套设施费和开发小区的排污费、绿化费属于开发成本的组成部分,可按照实际发生额扣除。建房贷款超期支付的罚息不能扣除。


下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。

(2017年)根据企业国有资产法律制度的规定,在选择国有资本控股公司的企业管理者时,履行出资人职责的机构享有的权限是(  )。

A.任免企业的董事长、副董事长、董事和监事
B.任免企业的经理、副经理
C.任免企业的财务负责人和其他高级管理人员
D.向企业的股东会或者股东大会提出董事、监事人选
答案:D
解析:
履行出资人职责的机构依照法律、行政法规以及企业章程的规定,向国有资本控股公司、国有资本参股公司的股东会、股东大会提出董事、监事人选。

下列情况中,可能致使注册会计师在审计报告中提及专家的工作的是( )。

A.专家工作结果未能形成充分、适当的审计证据

B.专家得出的结论与其他审计证据不一致

C.专家的独立性存在问题

D.专家工作结果导致注册会计师出具带说明段的审计报告

正确答案:D
解析:《独立审计具体准则第12号———利用专家的工作》第十九条规定,如果专家工作结果致使注册会计师出具带说明段的审计报告,注册会计师可考虑在说明段中提及专家的工作,包括专家的身份和专家的参与程度等。

乙公司近年来实施全面风险管理,运用衍生产品等风险理财工具防范风险。下列对乙公司风险理财的表述中,正确的有()。

A.乙公司运用风险理财工具不需要判断风险定价
B.乙公司运用风险理财工具注重风险因素对现金流的影响
C.乙公司运用风险理财工具的主要目的是降低风险
D.乙公司运用风险理财工具既可以针对不可控风险也可以针对可控风险
答案:B,D
解析:
风险理财需要判断风险的定价,因此量化的标准较高,即不仅需要风险事件的可能性和损失的分布,更需要量化风险本身的价值。所以,选项A错误;风险理财注重风险因素对现金流的影响。所以,选项B正确;运用风险理财工具的主要目的是为了创造价值,而不是降低风险。所以,选项C错误;风险理财既可以针对不可控风险也可以针对可控风险。所以,选项D正确。

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