2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-01-23)

发布时间：2020-01-23

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列应当征收增值税的有（）。【单选题】

A.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费

B.纳税人取得的中央财政补贴

C.被保险人获得的保险赔付

D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金

正确答案:A

答案解析:选项B，纳税人取得的中央财政补贴不属于增值税的应税收入，不征收增值税；选项C，被保险人获得的保险赔付不缴纳增值税；选项D，房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。

1、下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.商业企业向供货方收取的平销返利应计入计税销售额

B.白酒生产企业收取的品牌使用费属于价外费用，应将其换算为不含税销售额计入计税销售额

C.汽车销售公司销售汽车时代办保险而向购买方收取的保险费不作为计税销售额

D.化妆品生产企业销售产品时向购货方收取的优质费属于价外费用，要换算为不含税金额计入计税销售额

正确答案:B、C、D

答案解析:本题主要考查的是一般销售方式下的销售额。商业企业向供货方收取的平销返利，应按规定冲减当期进项税额，所以选项A错误。

1、下列纳税人需办理增值税一般纳税人资格登记的是（ ）。【单选题】

A.选择按照小规模纳税人纳税的行政单位

B.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

C.生产销售免税产品且年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业

D.年应税销售额为40万元，没有固定生产经营场所的个体工商户

正确答案:C

答案解析:选项C： 一般纳税人登记标准的“年应税销售额”包括免税销售额，企业应办理增值税一般纳税人资格登记，但是销售免税产品时，不得开具增值税专用发票。

1、以下项目中，适用增值税零税率的有（）。【多选题】

A.境内单位向境外单位提供的设计服务

B.航天运输服务

C.境内单位向国内海关特殊监管区域内的单位提供的研发服务

D.境内单位向境外单位提供的离岸服务外包业务

正确答案:A、B、D

答案解析:境内单位和个人向国内海关特殊监管区域及场所内的单位或个人提供的应税服务，不属于增值税零税率应税服务适用范围。

1、某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2019年8月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元，当月应税药品不含税销售额50000元，免税药品销售额70000元。该厂当月可抵扣的进项税额为（）元。【单选题】

A.211450

B.301416.67

C.502383.33

D.505100

正确答案:C

答案解析:兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣；兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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