2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-03-02)

发布时间：2021-03-02

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按实际发生额扣除的有（　　）。【客观案例题】

A.为全体职工支付的补充养老保险费130万元

B.支付的诉讼费10万元

C.支付给中介服务公司的佣金80万元

D.支付给供货方的违约金30万元

正确答案:B、D

答案解析:选项BD：企业支付的诉讼费和支付给供货方的违约金，准予在企业所得税前据实扣除。选项A：企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。实际支付的补充养老保险费130万元超过了职工工资总额的5%（2000×5%=100万元），只能在企业所得税前扣除100万元，超过的30万元不得扣除。选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

2、个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.国债利息收入

B.退役士兵的一次性退役金

C.个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得

D.个人购买体育彩票的中奖所得1600元

E.储蓄存款利息收入

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C，个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税；个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

3、1月王某取得工资、津贴、补贴、补助等收入应被预扣预缴的个人所得税为（　　）元。【客观案例题】

A.168

B.138

C.150

D.90

正确答案:B

答案解析:王某1月累计预扣预缴应纳税所得额=10000+1600-5000-2000=4600（元），应预扣预缴工资薪金个人所得税=4600×3%=138（元）。

4、下列选项中，最低折旧年限是5年的是（　）。【单选题】

A.机器

B.电子设备

C.与生产经营活动有关的家具 

D.运输工具

正确答案:C

答案解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （1）房屋、建筑物，为20年； （2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （5）电子设备，为3年。

5、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为（ ）万元。【单选题】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正确答案:D

答案解析:应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额=10000×10%+10000×20%=3000（万元）。公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，开发费用扣10%，房地产开发企业可以加计扣除费用20%，题中的有关税金200万元是干扰信息。

6、某企业2019年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.0.14

B.0.35

C.0.56

D.0.70

正确答案:A

答案解析:该企业从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，2019年度应纳税所得额=860-857.2=2.8（万元）2019年度该企业应缴纳企业所得税=2.8×25%×20%=0.14（万元）

7、关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税

B.征用的耕地，自批准征用之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税

C.征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

D.房产出租的，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

E.购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:购置存量房的，自办理房屋权属转移，取得房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税。

8、中国某国画大师在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。该画家通过民政部门向我国某贫困地区捐款20000元，该画家应就此项收入缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.1230

B.1280

C.4400

D.5200

正确答案:B

答案解析:公益救济性捐赠扣除限额=90000×（1-20%）×30%=21600（元），实际捐赠额20000元，可以按照20000元全额扣除。稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外缴纳税额6000元，可以抵免。应补个人所得税=7280-6000=1280（元）

9、关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业重组的特殊性税务处理中，被合并企业股东取得企业股权的计税基础，以原持有的被合并企业股权的计税基础确定

B.符合特殊性税务重组的，取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

E.分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立

正确答案:A、C、D、E

答案解析:符合特殊性税务重组，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

10、甲某2015年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，甲某将自有价值200万元的仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，由该企业向甲某支付差价40万。甲某上述经济事项应缴纳契税（ ）万元。（适用税率为4%）【单选题】

A.20

B.12

C.13.6

D.18.4

正确答案:B

答案解析:房屋相交换的，其计税依据是所交换房屋的价格差额，应由多付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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