2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-08-12)

发布时间：2020-08-12

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制

B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种

C.一份凭证应纳税额超过500元的，可以用完税证代替贴花

D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费

正确答案:D

答案解析:印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费。

2、某生产企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税销售额5000万元，债券利息收入200万元（其中国债利息收入50万元），发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元，该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。【单选题】

A.80

B.48

C.25

D.26

正确答案:C

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=5000×5‰=25（万元）<80×60%=48（万元），可以扣除25万元。

3、李某拍卖文物应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.200000

B.20000

C.56000

D.104000

正确答案:B

答案解析:个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算应纳税所得额，纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，拍卖品为经文物部门认定的海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。李某拍卖文物应缴纳个人所得税=1000000×2%=20000（元）。

4、下列说法不符合房产税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.完全建在地面以下的建筑不计征房产税

B.融资租赁方式租入的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

C.与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税

D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值

E.独立地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的50%～60%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依据有关规定征收房产税；融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

5、2019年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（ ）万元。【单选题】

A.6.00

B.6.75

C.7.50

D.8.25

正确答案:B

答案解析:个体工商户年销售（营业）收入=40+5=45（万元），广告费和业务宣传费的税前扣除限额=销售收入×15%=45×15%=6.75（万元）。

6、下列合同，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。【多选题】

A.专利申请权转让合同

B.商品房销售合同

C.土地使用权出让合同

D.土地使用权转让合同

E.专利实施许可合同

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同，后者适用于“产权转移书据”合同。

7、以下对于二级分支机构是否就地分摊缴纳企业所得税表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

B.新设立的二级分支机构，设立当年就地分摊缴纳企业所得税

C.上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

D.当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税

E.汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。

8、按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地不得享受免税待遇的是（ ）。【单选题】

A.商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地

B.军队举办的企业用地

C.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地

D.港口的码头用地

正确答案:B

答案解析:商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的土地、盐场的盐滩、盐矿的矿井用地、港口的码头用地，均可以免征城镇土地使用税；军队举办的企业用地，需要依照规定征收城镇土地使用税。

9、某高校教师2019年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.国债利息收入

B.任职高校发放的误餐补助

C.为某企业开设讲座取得的酬金

D.任职高校为其缴付的住房公积金

正确答案:C

答案解析:选项C：按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

10、该企业签订技术服务合同和专有技术使用权转让合同应缴纳印花税（　）元。【客观案例题】

A.900

B.1050

C.930

D.630

正确答案:C

答案解析:技术服务合同按技术合同税目缴纳印花税；专有技术使用权转让合同按产权转移书据税目缴纳印花税。该企业签订技术服务合同和专有技术使用权转让合同应缴纳印花税＝600000×0.3‰＋1500000×0.5‰＝930（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。