2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-06-02)

发布时间：2020-06-02

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税

D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

正确答案:C

答案解析:中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。

2、某居民企业2015年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业2015年应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正确答案:B

答案解析:视同销售应调增应纳税所得额=1×（1000-700）=300（万元）捐赠扣除限额=10000×12%=1200（万元）实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870（万元），准予扣除870万元，即不用纳税调整。应纳所得税额=（10000+300）×25%=2575（万元）

3、业务（4）中闲置房产应缴纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正确答案:B

答案解析:该房屋转让后从7月份起由B企业缴纳房产税。该公司1月～6月应纳房产税=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（万元）

4、根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。【多选题】

A.工业企业内营业机构之间支付的租金

B.业务招待费支出

C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款

D.被税务机关征收的税收滞纳金

E.为企业子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出

正确答案:A、D、E

答案解析:（1）业务招待费是限额扣除的。（2）不得扣除项目：一是行政性罚款不得扣除，经营性罚款可以扣除。二是广告费可以扣除，非广告性赞助支出不得扣除。

5、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用

D.土地使用权出售的，以评估价格为计税依据

E.以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格；选项E，以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

6、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.实行核定征税的个人独资企业投资者，可以享受个人所得税的优惠政策

B.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人应自行申报

C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

D.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款实行按年计算分月或分季预缴，由纳税人在每月或每季度终了后15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

正确答案:A

答案解析:实行核定征税的个人独资企业投资者不能享受个人所得税的优惠政策。

7、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的有（ ）。【多选题】

A.土地出让金

B.管理费用

C.公共配套设施费

D.借款利息费用

E.土地征用及开发补偿款

正确答案:C、E

答案解析:房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等；土地出让金属于取得土地使用权支付的金额；管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。

8、企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（ ）。【多选题】

A.政府搬迁文件或公告

B.搬迁重置总体规划

C.拆迁补偿协议

D.资产处置计划

E.以前年度纳税证明

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：（1）政府搬迁文件或公告；（2）搬迁重置总体规划；（3）拆迁补偿协议；（4）资产处置计划；（5）其他与搬迁相关的事项。

9、下列选项中，不属于国际税法基本原则的是（ ）。【单选题】

A.国家税收主权原则

B.国际税收分配公平原则

C.国际税收中性原则

D.国际税收分配优先原则

正确答案:D

答案解析:国际税法的基本原则包括国家税收主权原则、国际税收分配公平原则、国际税收中性原则。

10、杰克取得的演讲收入应确认的收入额为（　　）元。【客观案例题】

A.60000

B.33600

C.48000

D.40000

正确答案:C

答案解析:演讲收入属于劳务报酬所得，应确认的收入额=60000×（1-20%）=48000（元）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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