2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-11-25)

发布时间：2020-11-25

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列有关土地增值税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入

B.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

E.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

正确答案:A、B、D、E

答案解析:土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用核算。

2、下列各项中，符合房产税规定的是（ ）。【单选题】

A.房屋出租的由承租人纳税

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

正确答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人纳税；产权出典的由承典人缴纳房产税；房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

3、A公司就获得的股利直接缴纳和间接负担的所得税额为( )万元【客观案例题】

A.71.2

B.56.2

C.41.2

D.65.2

正确答案:B

答案解析:A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额=132x10％+43=56.2(万元）

4、下列各项中，可以作为计征契税的依据的有（ ）。【多选题】

A.房地产的成交价格

B.房地产的租金

C.由征收机关参照市场价格核定的价格

D.房地产交换时的价格差额

E.房地产的重置价格

正确答案:A、C、D

答案解析:房地产的租金和重置价格不是契税的计税依据。

5、M公司1月向陆某支付工资时，应预扣预缴个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.15

B.27.27

C.25

D.45

正确答案:A

答案解析:1月应预扣预缴个人所得税=(5000+4000-5000-500-1000-2000）×3％=15(元)

6、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。【单选题】

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

正确答案:D

答案解析:对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。甲公司应缴纳城镇土地使用税=（20000-3000-1500-800）×3=44100（元）

7、A企业持有B企业95%的股权，共计3000万股，2019年10月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B公司股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.0

B.30

C.100

D.150

正确答案:D

答案解析:收购企业取得被收购企业的股权比例是95%，股权支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，题目已告知该业务符合特殊性税务处理的其他条件，所以该业务适用特殊性税务处理。对于被收购企业的股东（A企业）取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。A企业转让股权的应纳税所得额=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（万元）A企业转让股权应缴纳企业所得税=600×25%=150（万元）

8、计算企业所得税应纳税所得额时，业务（2）应调整的金额是（　　）万元。【客观案例题】

A.200

B.50

C.44

D.27.5

正确答案:B

答案解析:（1）业务招待费实际发生额的60%=300×60%=180（万元）＞销售（营业）收入的5‰=26000×5‰=130（万元），税前可扣除业务招待费130万元，应调增应纳税所得额=300-130=170（万元）。（2）支付的补充养老保险费应调增应纳税所得额=130-100=30（万元）。（3）诉讼费用可以据实扣除。（4）委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。委托境外研发费用实际发生额的80%=110×80%=88（万元）＞境内符合条件的研发费用2/3=120×2/3=80（万元），研发费用共加计扣除=（120+80）×75%=150（万元）。（5）业务（2）应调增的金额=170+30-150=50（万元）。

9、村民张某2019年起承包耕地面积3000平方米。2020年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（ ）。【单选题】

A.3750元

B.7500元

C.12500元

D.25000元

正确答案:A

答案解析:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某应缴纳耕地占用税=300×25÷2=3750（元）。

10、依据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税

B.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬免征个人所得税

C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税

D.个人独资企业为投资者支付的个人工资，不得在所得税前扣除

E.对个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬应征收个人所得税；选项C，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费”项目缴纳个人所得税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《行政强制法》行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形有（ ）。

A.行政机关查封、扣押的财物由第三人受托保管,该第三人于查封、扣押期间死亡或者终止会会计2019务航第三轮
B.行政机关查封场所、设施或者扣押的财物与违法行为无关
C.当事人违法行为危害后果不大
D.行政机关查封、扣押的期限已经眉满
E.当事人没有违法行为
答案：B,D,E
解析：
有下列情形之一的行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定:(1)当事人没有违法行为〔选项E正确)(2)查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关选项B正确);(3)行政机关对违法行为已经作出处理决定不再需要查封、扣押;(4)查封、扣押期限已经届满（选项D正确);(5)淇其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。
根据《企业破产法》的规定，不能担任管理人的有（　）。

A.与债务人有未了结的债权债务关系
B.因过失犯罪受过刑事处罚
C.现在担任债权人的财务顾问
D.曾被吊销相关专业执业证书
E.因故意犯罪受过刑事处罚
答案：A,C,D,E
解析：
本题考核管理人资格。《企业破产法》规定，有下列情形之一的，不得担任管理人：（1）因故意犯罪受过刑事处罚；（2）曾被吊销相关专业执业证书；（3）与本案有利害关系；（4）人民法院认为不宜担任管理人的其他情形，AC项属于与本案有利害关系。本题正确答案应选ACDE。
2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）

A、80
B、260
C、500
D、920
答案：B
解析：
纳税人以液体盐加工固体盐的，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工固体盐的，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=25*20-80*3=260（万元）
共用题干
甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2011年12月发生下列经营业务：(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500无，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的货运发票。(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。(7)上月购进的免税农产品（已抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元（含应分摊的运费100元）相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

甲公司当月应纳增值税额()元。
A、-4493.37
B、-4642.14
C、26176.63
D、77218.63
答案：A
解析：
业务1：收购花生可以抵扣的进项税：50000*13%=6500（元），支付运费可以抵扣的进项税：400*7%=28（元）业务2：收取运费应计算的销项税为585÷1.17*17%=85（元），业务2应收取的销项税为85+65000*17%=11135（元）业务3：甲公司代垫运费，承运部门的运费发票开给购买方，并且将发票转交给购买方，不需要缴纳增值税。该业务的销项税额为25000*17%=4250（元）业务4：甲公司支付运费，取得运费发票可以抵扣进项税，可以抵扣的进项税为3000*7%=210（元），向乙公司收取运费，应作为价外费用计算销项税，销项税=900÷1.17*17%=130.77（元），业务4销项税额合计为：400000*17%+130.77=68130.77（元）业务5：支付运费可以抵扣的进项税：600*7%=42（元），该业务可以抵扣的进项税额为：300000*17%+42=51042（元）业务6：支付运费可以抵扣的进项税：1000*7%=70（元），该业务可以抵扣的进项税额为：180000*17%+70=30670（元）业务7：应转出的进项税额：100÷(1-7%)*7%+(3000-100)÷(1-13%)*13%=440.86（元）当月支付运费可以抵扣的增值税进项税额为：28+210+42+70=350（元）当月收取运费应计算的增值税销项税额为：85+130.77=215.77（元）当月可以抵扣的进项税合计：6500+28+210+51042+30670-440.86=88009.14（元）当月的销项税额合计：11135+4250+68130.77=83515.77（元）当月应纳增值税为：83515.77-88009.14=-4493.37（元）【提示】自2013年8月1日起，全国开始实行交通运输业营改增，运费不再按7%计算抵扣。

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