2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2019-10-24)

发布时间：2019-10-24

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2019年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于个人所得税的表述中正确的有（ ）。【多选题】

A.个人捐赠住房作为公共租赁住房，对其公益性捐赠支出可以全额税前扣除

B.个人持有全国股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额

C.对符合地方政府规定条件的低收入保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税

D.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照20%的税率代扣代缴个人所得税

E.自2014年8月3日至2016年12月31日，对鲁甸地震灾区个人接受捐赠的款项，免征个人所得税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:个人捐赠住房作为公共租赁住房，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。

2、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（ ）。【单选题】

A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可销售部分自用或出租的

正确答案:B

答案解析:符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：
（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用；
（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；
（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
（4）省税务机关规定的其他情况。

3、下列有关印花税的处理，符合印花税条例规定的有（ ）。【多选题】

A.技术开发合同中，只就合同所载报酬金额计税，研究开发经费不计入其计税依据

B.凡企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花无效

C.借款方以财产作抵押借款，抵押财产抵作借款的，涉及“借款合同”和“产权转移书据”税目的印花税

D.对跨地区经营的分支机构的营业账簿，其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花

E.在应税凭证书立、领受或凭证生效日期贴花

正确答案:A、C、D

答案解析:按照印花税的有关规定，企业分立、合并等变更后，不需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花有效；印花税应在应税凭证书立、领受时贴花，而不是生效日贴花。

4、车辆适用的车船税税率形式是（ ）。【单选题】

A.定额幅度税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.比例税率

正确答案:A

答案解析:车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准。

5、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧

B.林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年

C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的

D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

正确答案:C

答案解析:C选项固定资产符合条件可使用加速折旧法，生物资产只能按直线法计提折旧。

6、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。【客观案例题】

A.237

B.280.9

C.203

D.383

正确答案:D

答案解析:广告费、业务宣传费扣除限额=[（400+7000）×0.2+100]×15%=237（万元），实际发生170+114=284（万元），税前可以扣除237万元。应扣除的销售费用=30+16+384-284+237=383（万元）

7、对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。【多选题】

A.有价证券的买入价以及买入时按规定缴纳的有关费用

B.取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关税费

C.建筑物的购进价格以及有关税费

D.纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由纳税人参照同类市场价格确定

E.机器设备的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用

正确答案:A、B、C、E

答案解析:纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由主管税务机关核定其财产原值。

8、计算财务费用应调整的应纳税所得额为（ ）万元。【客观案例题】

A.20

B.16

C.12

D.0

正确答案:B

答案解析:借款用于建造办公楼，根据税法规定此利息支出应当资本化，因此财务费用纳税调增金额=200×8%=16（万元）。

9、下列关于个人所得税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内累计居住满183天的个人，为居民纳税人

B.一个纳税年度内连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其来源于中国境内的所得并由境内企业或雇主支付的部分免税

C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住不满90天的个人，为非居民纳税人

D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过六年的个人，从第七年起的以后各年度中，应就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税

E.在中国境内无住所，且在中国境内居住满90天的个人，为居民纳税人

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：一个纳税年度内连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其来源于中国境内的所得并由境内企业或雇主支付的部分应计算缴纳个人所得税；选项E：居民纳税人是指在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人。

10、嘉兴公司将国有土地使用权有偿转让给宜家公司，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.嘉兴公司缴纳土地增值税和契税

B.宜家公司缴纳土地增值税和契税

C.嘉兴公司缴纳土地增值税，宜家公司缴纳契税

D.嘉兴公司缴纳契税，宜家公司缴纳土地增值税

正确答案:C

答案解析:土地增值税是对转让方征收的，而契税是对产权承受方即买方征收的。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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