2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-01-12)

发布时间：2022-01-12

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某大学教授王某，2019年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元，并支付给中介人500元的中介费，取得对方开具的合法票据；同月向A单位转让某项技术，取得技术转让收入3000元，然后支付给中介人500元的中介费，取得对方开具的合法票据。则王某就上述收入在9月份应预缴的个人所得税为（）元。【单选题】

A.2000

B.1920

C.2704.76

D.1140

正确答案:D

答案解析:王某取得的咨询服务收入，应缴纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）王某取得的技术转让收入，应缴纳个人所得税=（3000-800-500）×20%=340（元）王某9月合计应缴纳个人所得税=800+340=1140（元）。【考点小结】个人取得的劳务报酬所得支付的中介费，除另有规定外，不得在个人所得税前扣除；个人从事技术转让中所支付的中介费，若能提供有效合法凭证，可以在税前扣除。

2、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计（ ）万元。【单选题】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正确答案:A

答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（万元）可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×（4÷5）=3840（万元）可以扣除的开发成本=4000×（4÷5）=3200（万元）可以扣除的开发费用=（3840+3200）×10%=704（万元）加价扣除金额=（3840+3200）×20%=1408（万元）扣除项目金额总计=3840+3200+704+880+1408=10032（万元）

3、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B.以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E.融资租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起，依照房产余值缴纳房产税

正确答案:B、D、E

答案解析:在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。

4、某批发兼零售的居民企业，2019年度自行申报应税收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年经营亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税，核定的应税所得率为8%，该居民企业2019年度应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.7.00

B.7.40

C.7.61

D.8.04

正确答案:D

答案解析:由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额无法核实，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=370÷（1-8%）×8%=32.17（万元）。应纳所得税额=应纳税所得额×25%=32.17×25%=8.04（万元）。

5、业务（2）中该企业以房产对外投资应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.3.6

B.2.72

C.2.48

D.2.24

正确答案:C

答案解析:该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+2×8×12%=2.48（万元）

6、某船舶公司2019年年初拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，年税额为5元/吨。该船舶公司2019年应缴纳车船税（ ）元。【单选题】

A.10500

B.40500

C.43400

D.70500

正确答案:C

答案解析:拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算车船税该船舶公司2019年应缴纳车船税=3000×4×5×50%+4000×0.67 ×2×5×50%=43400（元）。

7、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。【单选题】

A.用于政府机构的捐赠

B.通过境内非营利性的社会团体向教育事业的捐赠

C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠

D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

正确答案:B

答案解析:向政府机构捐赠没有全额扣除的规定；选项C、D，属于限额扣除的项目。

8、下列合同中，免征印花税的有（）。【多选题】

A.贴息贷款合同

B.仓储保管合同

C.农牧业保险合同

D.建设工程勘察合同

E.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

正确答案:A、C、E

答案解析:选项BD没有免税规定。

9、2019年该厂的企业所得税应纳税所得额为（　　）万元。【客观案例题】

A.1870.62

B.1520.62

C.1990.62

D.2020.62

正确答案:B

答案解析:（1）利息费用应调增应纳税所得额=100-1000×7%=30（万元）；（2）捐赠支出税前扣除限额=1468.89×12%=176.27（万元），实际发生捐赠支出200万元，超过扣除限额，当年应调增应纳税所得额=200-176.27=23.73（万元）；（3）被工商管理部门处以罚款20万元，不得在企业所得税前扣除，应调增应纳税所得额20万元；（4）职工福利费税前扣除限额=2000×14%=280（万元），实际发生300万元，应调增应纳税所得额=300-280=20（万元）；职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=160（万元），实际发生60万元，无须纳税调整；工会经费税前扣除限额=2000×2%=40（万元），实际发生48万元，应调增应纳税所得额=48-40=8（万元）；（5）国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额180万元；（6）该厂的企业所得税应纳税所得额=1468.89+50+80+30+23.73+20+20+8-180=1520.62（万元）。

10、某公司2019年8月以3500万元购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值6000万元，已提折旧2000万元。当地适用的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（ ）万元。【单选题】

A.300

B.180

C.105

D.100

正确答案:C

答案解析:房屋买卖的，契税以成交价格作为计税依据计算缴纳，该公司应缴纳契税=3500×3%=105（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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