2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2020-10-18)

发布时间：2020-10-18

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、某财产保险公司，2015年1～11月财产保险保费收入合计50000万元；12月，发生财产保险保费收入6000万元，部分业务发生退保，支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2015年佣金支出税前允许扣除金额为（ ）万元。【单选题】

A.3789

B.5211

C.7816.50

D.9000

正确答案:C

答案解析:财产保险企业的佣金支出税前扣除限额=（50000+6000-3890）×15%=7816.50（万元）实际发生额9000万元，所以，按规定税前扣除为7816.50万元。延伸：假如该公司为人身保险企业，则扣除比例按10%计算限额。

2、个人所得税纳税人对企事业单位进行承包，承租经营，取得的所得包括（ ）。【多选题】

A.个人承包、承租经营所得

B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得

C.个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得

D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的收益

E.个人转包、转租取得的所得

正确答案:A、C、D、E

答案解析:个人经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务取得的所得，按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税。

3、下列说法中关于印花税票表述错误的是（ ）。【单选题】

A.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关支付手续费，支付来源从实征印花税款中提取

B.代售单位要指定专人负责办理印花税票的领、售、存和交款等项代售业务

C.代售单位所售印花税票取得的税款，无须专户存储

D.代售户要建立印花税票领、售、存情况的登记、清点、检查制度

正确答案:C

答案解析:代售单位所售印花税票取得的税款，须专户存储，并按照规定的期限，向当地税务机关结报，或者填开专用缴款书直接向银行缴纳。

4、刘女士2019年12月份从乙公司取得的董事费应预扣预缴个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.2800

B.3200

C.4000

D.4800

正确答案:B

答案解析:由于刘女士不在乙公司任职、受雇，所以担任董事职务所取得的董事费收入属于劳务报酬。刘女士2019年12月从乙公司取得的董事费应预扣预缴个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200（元）。

5、国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括(    )。【多选题】

A.实际管理和控制中心所在地标准

B.总机构所在地标准

C.控股权标准

D.营业活动所在地标准

E.法人永久居住地标准

正确答案:A、B、C

答案解析:判定一个公司（或企业、单位，下同）是否属于一国的法人居民，一般有下列四个标准：（1）注册地标准；（2）实际管理和控制中心所在地标准；（3）总机构所在地标准；（4）控制权标准。

6、张先生1月的工薪收入应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。【客观案例题】

A.56

B.42

C.30

D.72

正确答案:B

答案解析:张先生1月的工薪收入应预扣预缴个人所得税=（8400-5000-2000）×3%=42（元）。

7、张某1月应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.245

B.284

C.126

D.142

正确答案:C

答案解析:应预扣预缴税额=(8500+500+800-600-5000）×3％=126(元)

8、（4）甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.20

B.30

C.50

D.10

正确答案:C

答案解析:甲公司直接缴纳的来自乙公司股息的预提所得税＝1000×5%＝50（万元）。

9、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

B.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补

C.个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

正确答案:D、E

答案解析:个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损不可以跨企业弥补；个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

10、某电子设备制造厂，总计人数80人，资产900万元，2018年的应纳税所得额28万元。企业2019年购入价值50万元的研发专用的设备，购入同类型笔记本10台，每台4000元，总计价款4万元，2019年的企业应税收入是146万元，发生的其他成本费用总计50万元，则该企业当年的企业所得税应纳税额为（）万元。【单选题】

A.4

B.2.1

C.8

D.5

正确答案:B

答案解析:从该企业的规模可以判断出该企业2019年为小型微利企业，适用的企业所得税税率为20%。2019年，该企业的应纳税所得额=146-50-50-4=42（万元），2019年购进的50万元的设备和笔记本可在税前一次性扣除。该企业当年的企业所得税应纳税额=（146-50-50-4）×25%×20%=2.1（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关地域管辖的表述中，正确的有（　　）。

A.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地人民法院管辖
B.因国内合同纠纷提起的诉讼，当事人可以协议选择管辖的人民法院
C.因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖
D.因共同海损提起的诉讼，由船舶最先到达地、共同海损理算地或者航程终止地的人民法院管辖。
E.因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖
答案：A,B,C,D
解析：
选项E：因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人“死亡时”住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖。
下列关于投资性房地产与非投资性房地产转换的会计处理的表述中，正确的有（ ）。

A.采用成本模式计量的投资性房地产转换为自用房地产时，其账面价值与公允价值的差额计入资本公积
B.采用成本模式计量的投资性房地产转换为存货时，其账面价值与公允价值的差额计入公允价值变动损益
C.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，其账面价值大于公允价值的差额计入公允价值变动损益
D.采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为存货时，其账面价值与公允价值的差额计入资本公积
E.存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，其账面价值小于公允价值的差额计入资本公积
答案：C,E
解析：
采用成本模式计量的投资性房地产转换为非投资性房地产时，不需要考虑公允价值的影响，选项A和B错误；采用公允价值模式计量的投资性房地产转换为存货时，其账面价值与公允价值的差额计入公允价值变动损益，选项D错误。

【知识点】 其他知识点
下列关于税务行政处罚裁量权的说法中，正确的是（　）。

A.税务机关根据法律的规定才可以行使处罚裁量权
B.税务行政机关可以根据处罚裁量权作出拘留3日的处罚决定
C.行使税务行政处罚裁量权意味着，在特殊情形下税务行政机关可以作出轻微超出处罚幅度的处罚决定
D.行使税务行政处罚裁量权应当遵守信赖保护原则
答案：D
解析：
本题考核税务行政处罚裁量权行使规则。税务行政处罚裁量权，是指税务机关根据法律、法规和规章的规定，综合考虑税收违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度，选择处罚种类和幅度并作出处罚决定的权力。所以选项A错误。税务行政处罚的种类不包括拘留。所以选项B错误。行使税务行政处罚裁量权，应当在法律、法规、规章规定的种类和幅度内，依照法定权限，遵守法定程序，保障当事人合法权益。所以选项C错误。非因法定事由并经法定程序，不得随意改变已经生效的行政行为。所以选项D正确。

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