2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-11-20)

发布时间：2021-11-20

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年该企业研发费用的纳税调整额是（ ）万元。【客观案例题】

A.90.00

B.93.75 

C.98.25 

D.108.75

正确答案:B

答案解析:境内符合条件的研发费用（50＋5＋20）×2/3＝50（万元），境外委托研发费用 80％＝70×80％＝56（万元），只能按50万元计算境外委托研发的加计扣除。研发费用应纳税调整＝（50＋5＋20）×75％＋50×75％＝93.75（万元）

2、2015年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40％的股权，2019年甲公司从M公司撤资，取得收入 9000万元，撤资时从M公司分配利润为3000万元，甲撤资应确定的应纳税所得额是（）万元。【单选题】

A.3000

B.5000 

C.6000 

D.3800

正确答案:D

答案解析:应纳税所得额＝9000－4000－3000×40％＝3800（万元）

3、关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.无形资产的摊销，采用直线法摊销年限不得低于10年

B.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除

C.作为投资的无形资产，有关合同其约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销

D.自创商誉不得计算摊销使用扣除

E.通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础

正确答案:A、B、C、D

答案解析:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除；无形资产的摊销年限不得低于10年；作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销；外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

4、下列各项中，可全额在企业所得税前扣除的有（）。【多选题】

A.航空企业空中保卫员训练费用

B.核力发电企业的操纵员培训费用 

C.高新技术企业研发人员的培训费用

D.技术先进型服务企业的职工教育经费

E.软件生产企业的职工培训费用

正确答案:A、B、E

答案解析:选项A，航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除；选项B，核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除；选项E，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。选项CD，高新技术企业和技术先进型服务企业，发生的培训费用，属于职工教育经费，自2018年1月1日起，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

5、下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（）。【单选题】

A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯

B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线

C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值

D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调

正确答案:B

答案解析:选项AB，房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等；选项C，对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；选项D，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

6、2019年，李某承包甲公司应缴纳个人所得税是（）元。【客观案例题】

A.64630

B.93360 

C.111670

D.132670

正确答案:B

答案解析:李某应纳个人所得税＝（667.5－216.88－400－6）×10000×30％－40500＝93360（元）

7、下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（）。【多选题】

A.小额贷款公司

B.上市公司

C.进出口代理公司

D.专门从事股权（股票）投资业务的企业

E.担保合同

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C可以核定征收，其他均不得核定征收企业所得税。

8、2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是（ ）万元。【客观案例题】

A.525 

B.575

C.1000 

D.1200

正确答案:C

答案解析:该居民企业实际缴纳企业所得税=4000×25%=1000（万元）。甲国分公司的亏损不得在境内或者乙国的所得中弥补；乙国子公司投资收益抵免限额<可抵免税额，不需要在我国补税。

9、关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本

B.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换入土地的评估价值作为计税成本

C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作为计税成本

D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本

正确答案:D

答案解析:选项 A，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项B，企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本；选项 C，企业搬迁的资产，简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该资产重新投入使用后，就其净值按企业所得税法及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限，继续计提折旧或摊销。

10、关于城镇土地使用税的征收管理，下列说法正确的是（）。 【单选题】

A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起15日内申报登记

C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，纳税期限由市级人民政府确定

D.在同一省范围内，纳税人跨地区使用土地的，由省级税务局确定纳税地点

正确答案:D

答案解析:选项A,纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；选项B，纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记；选项C，城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定（非市级人民政府）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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