2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2020-05-11)

发布时间：2020-05-11

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.城市中属于国有企业的土地

B.农村中属于私营企业所有的土地

C.建制镇中属于外资企业所有的土地

D.城市郊区中属于股份制企业所有的土地

E.工矿区中属于私营企业的土地

正确答案:A、C、D、E

答案解析:城镇土地使用税的征税范围包括在城市、县城、建制镇和工矿区的土地，农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。

2、某企业2015年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元），缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过市民政局向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠支出的金额是（ ）万元。【单选题】

A.8

B.9

C.9.96

D.7.5

正确答案:A

答案解析:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额=3000-2200-150-400-140-14-6-7-8=75（万元），公益性捐赠支出扣除限额=75×12%=9（万元），大于实际发生额8万元，向贫困地区的捐款8万元可以全部在税前扣除。

3、王某取得的红利所得应缴纳个人所得税（　）元。【客观案例题】

A.3000

B.1500

C.750

D.0

正确答案:D

答案解析:自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。王某取得的红利所得应缴纳的个人所得税为0。

4、下列关于企业混合性投资业务的表述错误的是（ ）。【单选题】

A.企业混合性投资业务是指兼具权益和债权双重特性的投资业务

B.对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额

C.被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定进行税前扣除

D.对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时赎价与投资成本之间的差额无需计入当期应纳税所得额

正确答案:D

答案解析:选项D：对于被投资企业赎回的投资，投资双方应于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益，分别计入当期应纳税所得额。

5、丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.30

B.50

C.60

D.90

正确答案:D

答案解析:丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额＝（360＋0＋0）×（400÷1600）＝90（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率25%,所得稅采用资产负债表债务法核算。2019年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零长城公司2019年度实现销售收入5000元会计利海总额为600元,相关的交易或事项如下：
(1)2018年12月30日,长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,会计上采用双倍余额递减法计提折旧日,与税法规定致。2019年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元
(2)2019年6月1日,长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元
(3)2019年12月1日,向光明公司销售一批不含税价格为2000元的产品,其成本为1500万元
合问约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2019年12月31日,上述商品尚未发生销售退回,根据以往经验估计,该项产品的退货率为10%
(4)2019年发生广告费用800万元,均通过银行转账支付。根据税法规定,当年准予税前扣除的广告费支出为750万元;超过部分,准予结转以后年度税前扣除
(5)2019年度计提工资薪金700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月初发放;发生
职工教育经费568万元。根据稅法规定,企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料,回答下列各题。

2019年度长城公司应确认的所得税费用为()万元

A.125
B.50
C.150
D.201
答案：A
解析：
应纳税所得额=600【事项1】+(640-580)【事项2】-100【事项3】+(2000-1500)*10%【事项4】+(800-750)【事项5】+44=704(万元)
应交企业所得税=704×25%=176(万元)
下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是（　　）。

A.普通合伙企业的设立只能由两个以上的自然人组成
B.普通合伙企业的合伙人只能是法人或者其他组织，但国有企业、上市公司均不得成为普通合伙人
C.设立普通合伙企业，合伙人应当签订书面合伙协议
D.普通合伙企业的合伙人不得以劳务作为出资
答案：C
解析：
（1）选项AB：普通合伙人可以是自然人、法人和其他组织，但国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人；（2）选项D：普通合伙企业的合伙人可以劳务作为出资。

【知识点】 其他章节
（根据2018年教材本题知识点已删除）下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（　　）。

A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算
D.加罚的利息不允许扣除
答案：B
解析：
房地产开发费用是指与房地产有关的销售费用、管理费用、财务费用，这三项费用直接计入损益，按房地产项目进行分摊，所以不能按账载金额进行扣除，而是按《实施细则》的规定标准扣除。土地增值税一章已移至税法一中。
ABC公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（　　）%。[已知:（P/A，17%，4）=2.7432；（P/A，20%，4）=2.5887]

A.17.47
B.18.49
C.19.53
D.19.88
答案：B
解析：
3000×（P/A，i，4）-8000=0。（P/A，i，4）=8000/3000=2.6667；根据插值法，得：（i-17%）/（20%-17%）=（2.7432-2.6667）/（2.7432-2.5887），i=18.49%。

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