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每日一练文章列表

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-21)

2022-03-21

【多选题】A.房产转租收入B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入D.有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入正确答案:【多选题】A.印花税的税率形式为定额税率B.企业因改制签订的产权转移书据免征印花税C.按金额比例贴花的应税凭证。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-19)

2022-03-19

【多选题】A.工作人员的福利费B.汽车采购费C.发生的交际应酬费D.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠E.为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用正确答案:【多选题】A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税B.承受的房屋附属设施权属与房屋是统一计价的，适用与房屋相同的契税税率C.承受国有土地使用权。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-19)

2022-03-19

【多选题】A.土地使用权转让合同B.商品房销售合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表E.非专利技术转让所书立的合同正确答案:【多选题】A.政府机关自用的房产B.宗教寺庙出租的房产C.人民团体自用的房产D.行政机关所属的招待所使用的房产E.个人所有的经营性房产正确答案:选项A、C免征房产税。【单选题】A.甲企业容积率低于0.5B.乙企业容积率低于0.5... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-19)

2022-03-19

【多选题】A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用C.对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的销售电合同，按购销合同征收印花税D.货物运输合同的计税依据包括运输货物的金额E.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-18)

2022-03-18

下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（）。税务机关应在30日内开具税收证明B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局或地方税务局C.开具税收证明时，税务机关只对申请人出具证明D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明正确答案:申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-17)

2022-03-17

该公司2019年度的可在税前扣除的财务费用为（）万元。以竣工结算前发生的支出为计税基础，因此5月～10月份的利息属于资本化的支出，可以税前扣除的职工借款利息（11月～12月）=60×7%÷12×2=0.7（万元）；可以扣除的财务费用=7+0.7=7.7（万元）3、根据船舶吨税的规定。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-15)

2022-03-15

张某当月工资应预扣预缴个人所得税（）元。个人按照规定比例缴付的社会基本养老保险费、失业保险费，但是超过规定标准缴付的部分应并入当期的工资、薪金所得征税。张某当月工资应扣缴个人所得税=（6300-5000-14-10+2）×3%=38.34（元）。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-15)

2022-03-15

2019年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税=600000×15%×20%-10500=7500（元）。应缴纳的车船税＝4×500＋5×5×50＋1×1800÷12×3＝3700（元） 3、该企业2019年税前准予扣除的财务费用为( 【客观案例题】A.12B.40C.28D.30正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-13)

2022-03-13

【单选题】A.企业投资的房产从价计征房产税并由该企业缴纳B.企业投资的房产从租计征房产税并由该企业缴纳C.企业计算房产税时使用1.2%和12%的税率D.企业计算房产税时使用1.2%和4%的税率正确答案:【多选题】A.违反合同规定而支付给其他企业的罚款B.专利技术开发支出未形成无形资产的部分C.以经营租赁方式租入的固定资产的租金支出D.企业之间支付的管理费E.计提的存货减值准备金支出正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-12)

2022-03-12

【单选题】A.吨税由税务机关负责征收B.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日C.吨税税款、滞纳金、罚款以人民币计算D.海关发现多征税款的，并加算银行同期活期存款利息正确答案:双方合计应纳印花税=（60×5000+400000）×0.3‰×2=420（元）3、根据企业所得税法的规定，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入B.企业筹建期间。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-12)

2022-03-12

个人按照规定比例缴付的社会基本养老保险费、失业保险费，但是超过规定标准缴付的部分应并入当期的工资、薪金所得征税。【单选题】A.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除B.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除C.个体工商户发生的合理的劳动保护支出。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-10)

2022-03-10

不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（）。【单选题】A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.已竣工验收的房地产开发项目部分销售。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-04)

2022-03-04

【多选题】A.按政府规定价格出租的公有住房B.宗教寺庙中宗教人员使用的生活用房屋C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D.信托投资公司自用房产E.对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-04)

2022-03-04

个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B.从境外取得所得的个人，应由税务机关确定纳税地点C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，该合资企业共计应缴纳的契税=（50+200+100）×5%=17.5（万元）3、以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，一般不作为应税所得征税（另有规定除外）B.员工在行权日之前。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-03)

2022-03-03

允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（）元。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，允许2015年税前扣除的企业年金个人缴费部分限额=8000×4%×12个月=3840（元）。【客观案例题】A.接受公司授予的股票期权B.股票期权的行权所得C.转让境外上市公司股票的净所得D.因持有该股票而获得的股息正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-02)

2022-03-02

确定其应予减除的财产原值和合理费用B.转让债权时，不允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用C.转让债券时，但不能扣除转让时发生的有关税费D.个人通过招标购置债权以后，处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数E.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-03-01)

2022-03-01

2019年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税（）万元。该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；抵免后实际应缴纳企业所得税：【多选题】A.纳税人对印花税的纳税凭证没有按国家规定期限保存的，可处以2000元以上1万元以下的罚款B.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-28)

2022-02-28

不能正确核算收入总额扣成本费用，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=75÷（1-20%）×20%=18.75（万元）2、企业所得税法所称销售货物收入，【多选题】A.销售商品B.销售包装物C.转让股权D.转让固定资产E.销售库存材料正确答案:... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-28)

2022-02-28

<br/>1、企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是（）。【单选题】A.企业按照规定标准为全体职工支付的补充养老保险B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费C.企业依照标准为职工缴纳的社会保险D.企业为职工支付的商业保险正确答案:【单选题】A.企业因雇用临时工的工资薪金支出准予计入企业工资薪金总额B.企业在筹建期间。... 阅读原文
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》每日一练(2022-02-28)

2022-02-28

不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是（）。【单选题】A.企业日常经营管理中按公允价格变卖固定资产的损失B.商业零售企业存货因零星失窃形成的损失C.商业零售企业超过500万元的存货单笔（单项）损失D.企业按照市场公平交易原则，均属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的损失。商业零售企业存货损失税前扣除规定：然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报。... 阅读原文

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