2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-08-15)

发布时间：2020-08-15

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十三章 税收征收管理法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起（　）个工作日内返还质押物、解除质押关系。【单选题】

A.1

B.2

C.3

D.5

正确答案:C

答案解析:缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质押物、解除质押关系。

2、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有（　）。【多选题】

A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，但是不影响正常生产经营活动的

D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后不足以缴纳税款的

正确答案:A、B

答案解析:纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

3、下列关于税款追征的表述中，正确的是( )。【单选题】

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金

B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年

D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年

正确答案:A

答案解析:选项AB：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。选项C：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。选项D：因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。补缴税款时，因税务机关责任少缴税款的，只补缴税款，不加收滞纳金。税款征收考点比较密集，也是考试频率较高的知识点。重点包括延期纳税制度（包括程序、期限、批准机关和待遇）、滞纳金制度（滞纳天数、滞纳金额计算）、纳税调整（调整条件、期限）、税收保全措施（适用范围、程序、保全的措施、保全的标的物等）、税收强制执行（适用范围、程序、执行措施等）、税款的退还和追征。

4、下列关于发票管理的叙述中，正确的是( )。【单选题】

A.增值税专用发票分别由省、自治区、直辖市税务局指定企业印制

B.企业可以根据自己的需要，自行决定印制发票

C.增值税专用发票不只限于增值税一般纳税人领购使用

D.纳税人进行电子商务可以不开具发票

正确答案:C

答案解析:选项AB：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市税务局指定企业印制，未经规定的税务机关指定，不得印制发票；选项D:纳税人进行电子商务必须开具或取得发票。

5、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关有权进行的税务检查的有（ ）。【多选题】

A.到纳税人的生活场所或货物存放地检查纳税人应纳税的商品

B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关单据凭证和资料

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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