2019年注册会计师考试《税法》章节练习(2019-12-05)

发布时间：2019-12-05

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（　）。【单选题】

A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税

B.同一作品先在报刊连载后出版 （或相反） ，视为两次稿酬所得征税

C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税

D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税

正确答案:D

答案解析:预付或分次支付稿酬，应合并计算为一次征税。

1、下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（　　）。【单选题】

A.转让专利权取得的所得

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

D.提供著作权的使用权取得的所有所得

正确答案:D

答案解析:提供著作权的使用权取得的所得中，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。

1、个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后（ ）内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。【单选题】

A.7日

B.10日

C.15日

D.20日

正确答案:C

答案解析:个人独资和合伙企业投资人的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴由投资者在每月或季度终了后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。

1、我国公民陆某是境内M公司工程师，2012年3月，M公司派陆某到境内外商投资企业N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2012年陆某收入如下：
（1）在M公司每月取得基本工资5000元。
（2）1～2月份从M公司每月取得职务奖金4000元。
（3）3～12月份从N公司每月取得补助6000元。
（4）6月份从境内某上市公司分得股息1500元，从银行取得储蓄存款利息3000元，从某非上市公司分得红利2000元。
（5）陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
（6）12月份从M公司取得年终奖金30000元。
（7）1～12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。
根据以上资料，回答下列问题：
（1）计算N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴的个人所得税；
（2）计算陆某2012年全年工资、薪金所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算陆某6月份取得利息、股息、红利所得应缴纳的个人所得税；
（4）计算陆某全年兼职收入应缴纳的个人所得税。【综合题（主观）】

1、根据现行政策，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是()。【单选题】

A.国家发行的金融债券利息

B.国债利息

C.储蓄存款利息

D.参加企业集资取得的利息

正确答案:D

答案解析:国家发行的金融债券利息、国债利息属于免税项目，储蓄存款利息自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。

1、企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品

D.企业在向个人提供服务的同时给予赠品

正确答案:A、D

答案解析:AD选项与销售直接相关，属于不征个人所得税的情形；B选项带有额外和偶然性，按照偶然所得征收个人所得税；C选项按照其他所得征收个人所得税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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