2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-03-17)

发布时间：2020-03-17

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2010年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

正确答案:B

答案解析:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的12%部分，准予税前扣除。扣除限额=（5000+80 -4100 -700 -60）×12%=220×12%=26.4（万元）当年应纳企业税所得额= 220+(50 - 26.4)-30=213.6（万元）当年应纳所得税额=213.6×25%=53.4（万元）。

2、下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是()。【单选题】

A.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用

B.转让财产损失

C.生产性生物资产折旧费

D.为投资者或者职工支付的商业保险费

正确答案:D

答案解析:生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除;企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

3、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（　）。【单选题】

A.在税前全额扣除

B.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除

C.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除

正确答案:C

答案解析:根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。

4、下列选项中，关于企业所得税的相关规定陈述正确的有（）。【多选题】

A.企业为投资者或职工支付的商业保险，可以税前扣除

B.企业参加的财产保险，可以税前扣除

C.企业依照国家有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除

D.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险、医疗保险，在国家规定的范围内，准予税前扣除

正确答案:B、C、D

答案解析:企业为投资者或职工支付的商业保险，不得税前扣除。

5、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。【单选题】

A.提供劳务所得

B.不动产转让所得

C.其他所得

D.租金所得

正确答案:D

答案解析:利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

以下关于战略变革模式不正确的说法是( )。

A．变革管理最为重要也最为困难

B．变革可分为积极主动变革和消极被动变革两种类型

C．变革可以发生在支持活动及价值链中的必要环节，因为这些领域可以开发出核心竞争力

D．人类行为的变革可以分为解体、变革、重新巩固三个阶段

正确答案：B
解析：变革可分为两种类型：增量变革与转化变革。相应的，对变革的管理方法也可以分为积极主动和消极被动两种。所以选项B是错误的。

对于两种证券形成的投资组合，基于相同的预期报酬率，相关系数越小，风险也越小；基于相同的风险水平，相关系数越小，取得的报酬率越大。 （ ）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√

根据支付结算办法及有关规定，下列各项中，属于违反结算纪律的行为有( )。

A．企业法人内部单独核算的单位以其名义在银行开立基本存款账户的

B．银行受理无理拒付企业的申请而拖延付款的

C．单位签发空头支票的

D．银行放弃执行对企事业单位违反结算纪律行为处罚的

正确答案：BCD
解析：企业法人内部单独核算的单位可以开立基本存款账户，因此选项A是错误的。

以下关于期权价值说法中，不正确的是（ ）。

A.期权到期日价值减去期权费用后的剩余，称为期权购买人的“净收入”

B.在规定的时间内未被执行的期权价值为零

C.空头看涨期权的到期日价值没有下限

D.在不考虑交易费等因素的情况下，同一期权的买卖双方是零和博弈

正确答案：A

【正确答案】：A
【答案解析】：期权到期日价值减去期权费用后的剩余，称为期权购买人的“损益”，所以选项A的说法错误；双方约定的期权到期的那一天为到期日，在此之后，期权失效，价值为零，所以选项B的说法是正确的；空头看涨期权到期日价值＝－Max（股票市价－执行价格，0），理论上，股价可以无限大，所以空头看涨期权到期日价值没有下限，选项C的说法正确；对于同一期权的买卖双方而言，一方的损失，就是另一方的所得，所以选项D的说法是正确的。
【该题针对“期权的一般概念”知识点进行考核】

 

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