2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-05-18)

发布时间：2022-05-18

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有（ ）。【多选题】

A.奥运冠军获得政府奖励的住房

B.高等院校受赠的用于教学的土地

C.农民承包荒山用于放牧

D.企业承受个人用于抵偿债务的房产

E.非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属

正确答案:A、D

答案解析:选项B：事业单位承受土地、房屋用于教学、科研的，免征契税；选项C：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项E：非公司制企业整体改建成股份有限公司，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税；选项AD：以获奖方式取得和抵债取得的房屋均要缴纳契税。

2、下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有(    ）。【多选题】

A.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，并入综合所得，差额计算应纳税款

B.按月领取的，适用月度税率表计算纳税

C.按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税

D.按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税

E.个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用月度税率表计算纳税

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款;选项E，人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。

3、李某在法国取得股息收入应在我国补缴个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.1400

B.200

C.0

D.4000

正确答案:C

答案解析:抵免限额=20000×20％=4000(元);在法国已纳4200元个人所得税不需要在我国补个人所得税。

4、根据契税的有关规定，下列应征收契税的有（ ）。【多选题】

A.以土地、房屋权属作价投资到非本人经营的企业中

B.以土地、房屋权属抵偿债务

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.企业购买旧房翻建新房

E.个人将自己的房产投资到自己经营的企业中

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD均发生土地、房屋权属的变更，属于契税征税范围，应缴纳契税；选项E：以自有房产作股投入本人经营的企业，免征契税。

5、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.股份制企业为职工购买的月饼礼盒

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.机关单位员工取得年终双薪

D.办理提前退休取得一次性补贴收入

正确答案:C

答案解析:年终双薪就是多发一个月的工资。就机关而言，相当于全年一次性奖金，按全年一次奖金政策计算缴纳个人所得。

6、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应（ ）计征房产税。【单选题】

A.根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征

B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征

C.根据税务机关的审核，实行从租计征

D.根据纳税人的申报，实行从租计征

正确答案:B

答案解析:选项A明显错误，选项C、D的表述均不如选项B的表述准确。

7、家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款100万元，他在市郊以116万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3%。以下关于刘先生契税处理的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.因拆迁购房免缴契税

B.因拆迁购房减半缴纳契税

C.应纳契税4800元

D.应纳契税16800元

正确答案:C

答案解析:居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。应纳契税=（1160000-1000000）×3%=4800（元）

8、根据车船税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.用于出租的汽车照章纳税

B.拖船按机动船舶税额全额计算车船税

C.捕捞渔船免税

D.汽车起重机属于车船税征税范围中的专用作业车

E.车辆整备质量尾数超过0.5吨的按0.5吨计算车船税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：拖船按照机动船舶税额的50%计算车船税；选项E：应税车辆整备质量有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。

9、张某2月应预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.126

B.246

C.372

D.495

正确答案:B

答案解析:应预扣预缴税额=(8500×2+500×2+800×2-600×2+4000-5000×2)×3％-126=246(元)

10、陆某从M公司取得的工资薪金性质的所得全年应合计预扣预缴个人所得税【客观案例题】

A.2067

B.2480

C.2920

D.3375

正确答案:B

答案解析:工资个税和监事费合计预扣预缴个税=(5000×12+4000×12+6000×4+20000-5000×12-500×12-1000×12-2000x12)×10％-2520=2480(元)

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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