2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2022-03-03)

发布时间：2022-03-03

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、该企业签订技术服务合同和专有技术使用权转让合同应缴纳印花税（　）元。【客观案例题】

A.900

B.1050

C.930

D.630

正确答案:C

答案解析:技术服务合同按技术合同税目缴纳印花税；专有技术使用权转让合同按产权转移书据税目缴纳印花税。该企业签订技术服务合同和专有技术使用权转让合同应缴纳印花税＝600000×0.3‰＋1500000×0.5‰＝930（元）

2、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额（ ）万元。【单选题】

A.2080

B.4160

C.4000

D.2000

正确答案:A

答案解析:取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）

3、张先生从境外取得的特许权使用费在我国应补缴个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.3200

C.3600

D.4000

正确答案:A

答案解析:张先生从境外取得的特许权使用费所得应在我国补缴个人所得税4080＜7800，不需要补缴

4、某财产保险公司，2019年1～11月财产保险保费收入合计50000万元；12月，发生财产保险保费收入6000万元，部分业务发生退保，支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2019年佣金支出税前允许扣除金额为（ ）万元。【单选题】

A.3789

B.5211

C.7816.50

D.9000

正确答案:D

答案解析:财产保险企业的佣金支出税前扣除限额=（50000+6000-3890）×18%=9379.8（万元）实际发生额9000万元，所以，按规定税前据实扣除9000万元。

5、甲企业位于某经济落后地区，2019年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2020年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2020年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的幅度税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2020年应该补缴的城镇土地使用税为（）。【单选题】

A.0元

B.315元

C.945元

D.1260元

正确答案:B

答案解析:经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税=（2000-500）×0.9×（1-30%）=315（元）。

6、李某股权转让行为应缴纳的个人所得税为( )元。【客观案例题】

A.30000

B.25000

C.50000

D.15000

正确答案:A

答案解析:李某股权转让行为应缴纳个人所得税=(250000-100000)×20％=30000(元)

7、下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.自建房屋转为自用

B.出租房屋的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.房地产的代建行为

正确答案:C

答案解析:自建房屋转为自用、出租房屋的企业、房地产的代建行为，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

8、下列合同中，应当征收印花税的是（）。【单选题】

A.会计咨询合同

B.技术咨询合同

C.法律咨询合同

D.审计咨询合同

正确答案:B

答案解析:技术咨询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同，但一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

9、中国公民李某2015年12月工资3200元，12月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。李某2015年12月应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.291

B.256

C.458

D.165

正确答案:A

答案解析:（10000+3200-3500）÷12=808.33（元），适用税率为3%。应纳税额=（10000+3200-3500）×3%=291（元）

10、某居民企业，2015年度自行申报营业收入总额200万元，成本费用180万元，当年的亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的成本费用无法核实，收入核算正确。假定对该企业核定征收企业所得税，应税所得率为7%，该居民企业2015年度应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.3.39

B.3.15

C.3.5

D.3.59

正确答案:C

答案解析:应纳税所得额=200×7%=14（万元）应缴纳企业所得税=14×25%=3.5（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以(　)的罚款。

A.2000元以上5000元以下
B.1000元以上10000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.1000元以上5000元以下
答案：C
解析：
未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（　　）。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
答案：D
解析：
平面设计服务和网站设计服务属于“现代服务-文化创意服务”，转让网络虚拟道具属于“销售无形资产”，文化创意服务的销项税额=（36+12）/（1+6%）×6%=2.72（万元），销售无形资产的销项税额=22.6/（1+6%）×6%=1.28（万元）。
下列关于现金流量表编制方法的说法中错误的是（ ）。

A.3个月内到期的短期债券投资属于现金等价物
B.企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更,如改变划分标准,应视为会计政策的变更
C.我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表
D.编制现金流量表的间接法是以利润表中的营业收入为起算点,调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量
答案：D
解析：
间接法是指以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。

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