2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题(2021-11-20)

发布时间：2021-11-20

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围 

B.纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限

C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿计算缴纳印花税 

D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，不征收印花税 

E.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可暂不缴纳印花税

正确答案:B、C、D、E

答案解析:纳入征税范围的营业账簿，不按立账簿人是否属于经济属性来划定范围，而是按账簿的经济用途来确定征免界限。

2、某居民企业2019年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。该公司当年度境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.760

B.779

C.715

D.770

正确答案:D

答案解析:该企业当年境内外应纳税所得额=3000+600+400=4000（万元）境内外所得按照我国税法应纳税额=4000×25%=1000（万元）A国分支机构在境外实际缴纳的税额=500×20%+100×30%=130（万元），在A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=1000×600÷4000=150（万元），按照实际缴纳的130万元抵扣。B国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20%=110（万元），在B国的分支机构境外所得的税收扣除限额=1000×400÷4000=100（万元），按照限额扣除。A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为130万元和100万元。全年应纳税额=1000-130-100=770（万元）

3、该企业11月8日与乙企业签订受托加工合同应缴纳印花税（ ）元。【客观案例题】

A.150

B.250

C.550

D.750

正确答案:B

答案解析:对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。与乙企业签订受托加工合同应纳印花税=（20+30）×10000×0.5‰=250（元）

4、依据企业所得税核定征收方法的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（）。【多选题】

A.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

正确答案:B、C、D

答案解析:选项B、C、D：属于核定应税所得率征收企业所得税的情形；选项A、E：属于核定征收企业所得税情形，但具体是按核定应税所得率方法还是按核定应纳所得税额的方法征税，要看具体情形而定。

5、某有限责任公司2015年1月1日成立，注册资本为500万元，按照规定投资者的投资应于2015年3月1日全部到位。投资者于3月1日实际缴纳股本300万元，6月1日缴纳股本100万元，9月1日缴纳股本100万元。假设该公司2015年各月负债均为2000万元（全部为向金融机构的借款），每月利息18万元，2015年度不得扣除的借款利息总额为（ ）万元。【单选题】

A.5.4

B.8.1

C.10.9

D.11.7

正确答案:B

答案解析:（1）3月1日至5月31日不得扣除的借款利息=18×3×200÷2000=5.4（万元）（2）6月1日至8月31日不得扣除的借款利息=18×3×100÷2000=2.7（万元）（3）2015年度内不得扣除的借款利息总额=5.4+2.7=8.1（万元）。

6、下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（　）。 【多选题】

A.纳税人因建设项目施工临时占用耕地免征耕地占用税

B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照规定免征耕地占用税

C.占用草地建设直接为农业生产服务的生产设施应征收耕地占用税

D.在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%

E.某高校占用耕地建设校园，5年后搬迁至新校区，原占用耕地建设的校园改用于住宅建设，需补缴耕地占用税

正确答案:D、E

答案解析:选项A，征收耕地占用税；选项B，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项C，不征收耕地占用税。

7、以下关于房地产开发企业成本、费用扣除规定的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

B.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除

C.企业采取银行按揭方式销售开发产品的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）可作为费用在当期税前据实扣除

D.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

E.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

正确答案:A、D

答案解析:选项B：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除；选项C：企业采取银行按揭方式销售开发产品，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除；选项E：企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

8、企业应缴纳的土地增值税（ ）万元。【单选题】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正确答案:C

答案解析:扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）增值税率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（万元）

9、琳达取得的董事费被预扣预缴个人所得税( )元。【客观案例题】

A.7000

B.8000

C.10000

D.13000

正确答案:C

答案解析:琳达取得的董事费被预扣预缴个人所得税=50000×(1-20％)×30％-2000=10000(元)。

10、某居民企业2015年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业2015年应缴纳企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正确答案:B

答案解析:视同销售应调增应纳税所得额=1×（1000-700）=300（万元）捐赠扣除限额=10000×12%=1200（万元）实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870（万元），准予扣除870万元，即不用纳税调整。应纳所得税额=（10000+300）×25%=2575（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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