2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-03-25)

发布时间：2022-03-25

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、我国居民张某将租入的一幢住房转租，原租入租金每月2100元( 能提供合法支付凭证)，转租收取租金每月4500元(不含增值税)，出租住房每月实际缴纳增值税以外的税费80元(有相关凭据)，则其每月应纳个人所得税为（  ）元【单选题】

A.152

B.187

C.163

D.188

正确答案:A

答案解析:应纳个人所得税=(4500- 80- 2100- 800) ×10% = 1520×10%=152 ( 元)

2、李某按市场价格出租住房，2019年3月取得租金收入3000元，当月发生的财产租赁过程中准予扣除的相关税费200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.400

B.120

C.150

D.300

正确答案:B

答案解析:李某当月应缴纳个人所得税=(3000-200 -800 -800)×10%=120(元）。

3、下列各项中应按“经营所得”项目征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

C.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

D.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

正确答案:A、C、D

答案解析:本题主要考查的是个人所得税的征税范围。除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，所以选项B不应选。

4、某集体所有制企业改制为股份合作制企业时，职工张某支出1000元取得10000股拥有所有权的量化资产股份，之后张某以13000元转让该股份，假设不考虑转让过程中发生的费用，则下列说法正确的有（）。【多选题】

A.取得量化资产按利息、股息、红利所得计征个人所得税，应纳税所得额为1000元

B.取得量化资产暂缓征收个人所得税

C.转让股份按财产转让所得计征个人所得税，应纳税所得额为12000元

D.转让股份暂缓征收个人所得税

正确答案:B、C

答案解析:集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。

5、中国公民王某于2019年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公司的股票10000 股。2020年2月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税(   )元。【单选题】

A.0

B.800

C.2700

D.2800

正确答案:B

答案解析:王某转让境内上市公司股票的行为免征个人所得税；获得分红的股息、红利所得，持股期限在1个月以上至1年 (含)的，暂减按50%计入应纳税所得额。王某上述行为应纳个人所得税=10000×0.8×50%×20%=800 ( 元)。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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